什么是表格2848:授权书和代表声明?

表格2848:授权书和代表声明为国税局(国税局)授权个人或组织代表纳税人出席国税局审计的文件。 

联邦法律要求国税局对你提供的所有信息保密纳税申报表. 所以,你必须先向国税局提交一份2848表格,然后你以外的任何人才能接收和检查你的税务信息,并代表你向国税局报税。 

关键要点

  • 国税局表格2848授权个人或组织在国税局出庭时代表纳税人。
  • 授权代表,包括律师、注册会计师和注册代理人。
  • 签署2848表格并授权某人代表您并不免除纳税人的任何纳税义务。

表格2848:授权书和代表声明的目的是什么?

2848表格与此类似,但与委托书(POA)。但并不免除或补偿纳税人的任何纳税义务。当您签署2848表格时,您授权注册会计师 (CPA)、律师或指定为您代理人的其他人代表您采取某些行动,包括:

  • 接收机密税务信息
  • 与美国国税局就2848表中规定的纳税申报表签署税务协议
  • 签署文件,要求额外的时间来评估纳税义务,以及额外的时间来同意税务调整
  • 在有限的情况下签署纳税申报表

例如,如果您患有疾病或受伤,或者您在要求提交报税表的日期之前至少连续60天在美国境外,则可能是一种有限的情况。在任何其他情况下,比如说,你在准备报税表之前和之后都在休假,并且必须提交申请。你必须向IRS提交书面申请,以获得某人的许可,例如报税人,签署您的报税表。 

然而,表格2848并不是代表您全权办理与税务有关的一切事宜。例如,您的代理不能:

  • 背书或协商退款支票,或指示退款以电子方式存入代理人的账户
  • 用另一个代理代替他们自己(尽管你可以特别授权

纳税人可以通过在新的2848表格顶部写上“撤销”字样,在表格上签字,并将其与原始2848表格的副本一起发送给美国国税局来撤销先前指定的代表。

谁可以提交表格2848:委托书和代表声明?

任何希望在与IRS会面时由授权委托书代表的人可以填写并提交表格2848。授权的个人或组织包括律师或律师事务所、注册会计师和注册代理. 这些代理人可以向国税局完全代表纳税人。 

国税局还允许与纳税人有亲属关系的个人,如家庭成员或受托人,充当第三方代表. 然而,他们的访问是有限的,他们可能代表纳税人只有在客户服务代理人,税务代理人,或类似的国税局雇员在场。他们不能执行交割协议、弃权或退款。此外,他们不能为纳税人签署文件。 

如何提交表格2848:委托书和代表声明

为了使表格2848生效,您需要指定您授予权限的税务表格和年份。以下是一些如何正确填写2848表格的提示:

  • 对问题的描述,例如,所得税
  • 例如,税单编号,表格1040. 说“一切形式”是不够的
  • 适用年份或期限,例如2020年。说“所有年份”或“所有时期”是不够的

您还需要提供有关您的代理或代表的具体信息,例如:

  • 姓名、地址、电话号码和传真号码
  • 填表人税号(PTIN),注册会计师、律师、注册代理人和纳税申报人必须每年更新
  • 集中授权文件(CAF)编号,国税局使用该编号识别代表

你必须在表格上签名。如果你共同提交 而每一个配偶想要授予权力,每个人都必须提交一份单独的2848表格来指定一个代表(你不需要使用同一个代表)。

Form 2848
表2848。

表格2848的所有页面可在国税局网站上查阅。 

表2848与表8821

鉴于2848表格允许授权书在IRS面前代表纳税人,8821表格:税务信息授权授权某人接收和检查您的机密信息,而无需向国税局代表您。换句话说,当你只想让别人看到你的时候,你可以使用8821表格 当你申请抵押贷款并需要与你的贷款人分享你的税务信息时,你的税务信息。