什么是8606表格?

国税局表格8606“不可扣除的个人退休账户”供向个人退休账户(IRA)缴纳不可扣除供款的申报人使用。每一项都应提交一份单独的表格纳税年度 做出不可扣除的贡献。

通常,个人退休账户的供款是免赔额 普通收入。然而,在某些情况下,参加雇主退休计划的人,其家庭超过修改后的调整后总收入(MAGI)的门槛,可能无法作出这些可扣除的供款,尽管他们仍然可以向个人退休账户供款。

关键要点

  • 向个人退休账户提供不可扣除供款的申报人使用IRS表格8606。
  • 任何IRA资产成本基础高于零的纳税人应使用8606表格按比例分配应税与非应税分配金额。
  • 在截止日期前将表格8606与表格1040或1040NR一起归档,包括延期的截止日期。
  • 如果纳税人在分配年度没有提交8606表格,他们可能会被要求支付所得税(以及可能的罚款),其中可能是免税的钱。

谁能申请8606?

参加者应将8606表格连同个人申报人的标准所得税表格(1040或1040NR)一并申报。任何IRA资产成本基础高于零的纳税人(税后和税后的组合税前供款,或可抵扣和不可抵扣的供款)应使用表格8606按比例分配应税与不可抵扣的供款。非税分配 数量。

如果纳税人在分配年度没有提交IRS表格8606,则可能需要缴纳所得税(可能还有罚款)。原本免税的钱现在要纳税了。

重新描述个人退休账户

年轻投资者应考虑;重新描述&引用传统和简化的员工养老金(SEP)IRA资产作为Roth资产。被如此重新描述的资产将立即作为普通收入征税;存入传统或独立账户的资金通常从未被征税。当资金来自传统的个人退休账户或个人退休账户时,就要纳税。已经缴税的钱是 从账户里出来就交税了。

不必为未来的分配纳税可能会超过重新定性所造成的即时税单。投资者在尝试重新定性之前,应该与税务专业人士进行沟通。

当纳税人转换传统或特殊目的税时,也需要使用8606表格爱尔兰共和军罗斯个人退休账户,或接受可归因于以前不可扣除供款的个人退休账户分配。

如何填写8606表格

在截止日期前将表格8606与表格1040或1040NR一起归档,包括延期的截止日期。如果你不需要所得税申报表 但需要提交8606表格,在8606表格上签字,并在同一时间和地点将其发送给IRS,否则您将提交1040或1040NR。

一般来说,在纳税人提交申报表后,他们可以在提交1040X表“修订的美国个人所得税申报表”的期限内,将传统个人退休账户的不可抵扣供款更改为可抵扣供款(反之亦然);