什么是国税局表格8949:资本资产的销售和其他处置?

表格8949:“资本资产的销售和其他处置”是国税局(IRS)个人、合伙企业、公司、信托和房地产使用的表格,用于报告投资的资本收益和损失。纳税人必须使用该表格申报短期和长期负债资本利得 以及销售或投资交易的损失。

2011年以前,纳税人只使用附表D报告此类交易。 

关键要点

  • 美国国税局表格8949用于报告投资产生的资本利得和损失。
  • 这种形式将短期资本利得和损失与长期资本利得和损失分开。
  • 提交此表格还需要附表D和表格1099-B,由经纪公司提供给纳税人。

谁可以提交8949表:资本资产的销售和其他处置?

根据美国国税局的规定,个人、合伙企业、公司、信托公司和地产公司都可以提交这份表格。 

个人必须使用表格报告以下内容:

  • 资本资产的出售或交换未在其他表格或附表中报告
  • 非自愿转换(伤亡或盗窃除外)未用于贸易或业务的资本资产所得
  • 营业外坏账
  • 证券毫无价值
  • 推迟投资于合格机会基金的资本收益的选择
  • 合格机会基金权益的处置

有人提出申请吗联合回报必须填写尽可能多的表格副本,以报告他们与配偶的交易。表格可以合并或分开,但填写的每一份表格8949的总额必须转移到配偶双方的附表D中。 

除上述清单外,各公司可在8949表格中报告特定10%拥有的外国公司的股票出售情况,并根据第245A节的规定对收到的股息扣除进行调整,但前提是出售会产生损失。

拥有合格收益的纳税人可以将其投资于合格机会基金,并选择推迟部分或全部收益。

如何提交表格8949:资本资产的出售和其他处置

A资本收益或资本资产出售时产生的损失,必须向国税局报告。附表D:“资本损益”;纳税申报表1040用于报告大多数资本收益(或损失)交易。但在个人可将净收益或亏损记入附表D之前,必须填写表格8949。纳税人必须在表格8949中申报的交易由经纪人每年向IRS申报,并使用表格1099-B:经纪人和易货交易收益向纳税人申报。 

在某些情况下,表格1099-B不会报告资产的成本基础。如果是这种情况,纳税人必须使用单独的表格8949确定计算资本资产损益的基准金额。未签发1099-B表(或替代报表)的资本资产交易必须在另一份8949表中列出。表格8949也可用于更正表格1099-B中报告的数据中的任何不准确之处。如果在正确的基础上报告了1099-B中所有资产当年的资本损失或收益,则表格8949是不必要的;但是,附表D仍然必须提交。 

连同申报人姓名和纳税人识别号,表格有两部分需要填写。第一部分涉及短期持有期。这个时期通常是一年或更短。第二部分用于持有一年以上的长期交易。

其他相关表格

如上所述,附表D和表格1099-B也需要。表格1099-B报告了成本基础投资者的买卖交易。 实际上,8949表反映了1099-B表以及纳税人自己记录中的交易信息。

下载表格8949:资本资产的销售和其他处置

点击这个链接 下载表格8949:出售及其他处置资本资产。