什么是1099-Q表:合格教育项目的付款?

表格1099-Q:合格教育项目的付款是一份美国国税局(IRS)的纳税表格,发送给从政府机构获得分配的个人教育储蓄帐户(ESA)或529计划. 这些分配(包括展期)可能需要纳税,您必须使用其他IRS信息确定任何分配的纳税义务。如果收到的分配需要缴税,纳税人可以使用该表格填写联邦和州的纳税申报表。 

关键要点

  • 从Coverdell教育储蓄账户或529计划中获得分配的个人将收到1099-Q。
  • 该表列出了报告年度总分配中从账户中获得的金额。
  • 1099-Q表格应由控制州或合格教育机构设立的项目的官员或雇员或任何从529计划中分配的人员提交给纳税人。
  • 收到1099-Q的个人纳税人只需在其纳税申报表中包含表格中的信息(如果分配是应税的)。

谁可以提交1099-Q表格:合格教育项目的付款?

表格1099-Q应由控制州或合格教育机构设立的课程的官员或雇员提交。也可以由任何从529计划中分配,也称为合格学费计划(QTP)。 

CESAs和QTPs税收优惠的投资账户是用来支付合格高等教育费用.1099-Q表格将在报告年度的总分配中确定该账户的金额。然后将这些总分配额与当年发生的教育费用进行比较。如果分配总额超过合格教育费用,则超出部分应纳税,并且必须在纳税人的纳税申报表上报告。如果费用大于分配额,个人可将随后的超额用于;教育税收抵免. 

例如,如果529分配款已支付给受益人、学校或学生贷款提供者,则1099-Q表格将发给受益学生。分配的任何应税金额将在受益人的所得税申报表上报告。用于支付不合格费用的分配应缴纳所得税,并对提取的收入部分处以10%的罚款。

对于谁使用1099-Q作为报税表,人们常常会感到困惑:受益学生或账户所有者(可能是父母或其他亲属)。收到资金且其社保号码在表格上的人必须在其纳税申报表上申报1099-Q。很可能学生/受益人将支付很少或没有税的分配;同样不能说,如果受益人是其他人而不是学生使用的教育储蓄。较年轻的学生也经常低于联邦所得税申报表的申报门槛 .

如何提交1099-Q表:合格教育项目的付款

表格1099-Q必须包括付款人/受托人的姓名、地址、电话号码和姓名税号(TIN),以及收件人的姓名、地址、账号和TIN,对于个人来说,TIN通常是他们的社会保险号。 

表格包括六个编号的方框。

方框1。 这将有过去一年QTP或CESA的总分配,无论是现金还是实物,包括学费学分或证书、代金券、豁免或任何类似项目。根据QTP,如果同一受益人在任何12个月内发生了不止一次转让或展期,或者指定受益人发生了变化,而新指定受益人不是家庭成员,则该金额计入收入。根据《经济、社会和文化权利法》,如果指定受益人发生变化,而新指定受益人不是家庭成员或超过30岁(有特殊需要的受益人除外),则该金额计入收入。

方框2。 看看这里的总收入。

方框3。 这显示了框1中列出的总分布的基础;它必须等于框1减去框2。

方框4。如果这是受托人到受托人的转移,并且这可能包括从QTP到获得更好的生活体验(ABLE)帐户. 在2017年12月22日至2026年1月1日期间,《减税与就业法案》允许此类展期,而不会招致任何罚款或所得税。但是,展期必须在分发后60天内进行。 

方框5。 此处选中一个框,指示帐户类型。

方框6。 这说明收件人是否是指定受益人。

填写表单的过滤器也可以在框5和6的空白空间中输入一个分发代码,如果他们选择的话。

1099-Q共有三份。经销商向美国国税局提交A份副本,向您发送B份副本,并保留C份副本。您应通过邮件收到1099-Q表格。

如果分配不应纳税,收到1099-Q的纳税人无需在纳税申报表中申报,但应将表格与纳税记录一起保存。如果分配须缴税,则该金额将添加到附表1第21行并附于表格1040,您的联邦纳税申报表,同时保留您的1099-Q副本和您的税务记录。 

由于美国国税局收到的1099份Qs非常少,该表格已被转换为在线填写格式。

Form 1099-Q

表格1099-Q可在美国国税局网站上查阅。 

如果您收到了合格的教育计划资金,您的经销商应向您发送一份1099-Q表。如果您尚未收到1099-Q表,并且认为您应该收到,请联系您的经销商。