什么是高薪员工(HCE)?

根据美国国税局(Internal Revenue Service)的规定,高薪雇员(HCE)是指从事下列工作之一的任何人:

  • 在一年或上一年的任何时候拥有超过5%的企业权益,无论此人获得或收到多少补偿
  • 如果上一年是2020年或2021年,从企业获得的报酬超过13万美元,如果雇主选择,在按报酬排名时,在雇员中排名前20%

关键要点

  • 高薪员工是指在一年或上一年的任何时候拥有企业5%以上权益的员工。
  • 联邦政府合规性测试通过检查HCEs所做的贡献,确定是否所有员工都通过公司的401(k)计划得到平等对待。
  • HCE能为自己的退休计划贡献多少取决于非HCE参与计划的程度。

了解高薪员工(HCE)

递延税款美国国税局(IRS)实施了401(k)计划等退休计划,为所有工人提供同等福利。最初,所有员工都可以随心所欲地缴费,2020年和2021年,雇主每年的缴费总额最高可达19500美元。 

高收入者可以比其他雇员贡献更多,因此可能从免税计划中受益更多,免税计划使他们能够大大降低纳税义务。考虑到并非所有员工都能从退休计划中获得同等福利,美国国税局制定了规则,禁止高收入者根据其他员工的平均缴费额缴纳超过一定限额的费用。

非歧视测试

美国国税局(IRS)要求所有的401(k)计划都采取非歧视测试每年。 该测试将员工分为两组:非高薪员工和高薪员工。通过检查HCEs的贡献,合规性测试确定是否所有员工通过公司的401(k)计划得到平等对待。

制定了不歧视规定,使雇员退休计划不歧视高报酬雇员。定义高薪酬员工为国税局提供了一种方法,可以监管递延计划,确保公司不仅仅是为了让高管受益而设立退休计划。

5%的门槛是基于投票权或公司股份价值. 个人拥有的权益还包括归属于其配偶、父母、子女、孙子孙女等亲属的权益,但不包括祖父母或兄弟姐妹的权益。 持有公司5%股权的员工不被视为高薪酬员工,而持有公司5.01%股权的员工则具有HCE身份。例如,如果员工的配偶在同一家公司拥有2.2%的权益(总权益为5.2%),则持有公司3%股份的员工将被视为HCE。

特别注意事项

如果卫生保健机构对该计划的平均贡献比非卫生保健机构的平均贡献高出2%以上,该计划将无法通过非歧视测试。此外,HCE作为一个整体的贡献不能超过其他员工贡献百分比的两倍。

HCE能为自己的退休计划贡献多少取决于非HCE参与计划的程度。

简单地说,当一家公司向固定收益或固定缴款计划 对于其雇员,这些供款是基于雇员的薪酬,美国国税局要求公司尽量减少高薪酬和低薪酬雇员收到的退休福利之间的差异。

如果雇主未能纠正歧视,该计划可能会失去其税务资格,所有供款将不得不重新分配给该计划的参与者。 雇主还可能因分配供款和收入而面临严重的财务和税务后果。

一家公司可以通过为非高薪酬员工群体提供额外的供款来纠正其退休计划中的任何不平衡。或者,公司可以向HCE集团进行分配,HCE集团必须从计划中提取资金,并为提取资金支付税款。