什么是健康补偿安排(HRA)?

健康补偿安排(HRA)是雇主资助的计划,用于补偿雇员的合格医疗费用,在某些情况下,还包括保险费。雇主可以为他们通过这些计划进行的报销申请减税,雇员收到的报销款通常是免税的。

关键要点

  • HRA为员工报销某些医疗费用,有时还报销保险费。
  • 雇主,而不是雇员,资助HRA。
  • HRA是不可移植的;员工离开公司时会失去该福利。
  • 政府的规定,雇主可以进一步完善,决定哪些费用可以报销给雇员。
  • 根据HRA的类型,资金可用于报销健康保险费、视力和牙科保险费以及合格的医疗费用。

健康补偿安排(HRA)的工作原理

健康补偿安排是雇主为支付雇员的医疗费用而制定的计划。雇主决定在计划中投入多少,雇员可以要求报销实际发生的医疗费用,直至该金额。同一级别的所有员工必须获得相同的人力资源贡献。

HRA不是账户。员工不能提前提取资金,然后用于支付医疗费用。相反,他们必须先承担费用,然后再报销。如果雇主提供HRA借记卡,则可以在服务时报销。如果员工在年底前用完了HRA中所有分配的资金,则必须自掏腰包或将这些资金放在保险箱中支付随后的医疗费用灵活支出账户(FSA),也被称为灵活的支出安排),或为拥有高免赔额健康计划(HDHP) .

孕妇装、健身房会员费、婚姻咨询和儿童保育都不在健康补偿安排(HRA)的范围内。

HRA类型

有几种健康补偿安排。

合格小雇主健康补偿安排(QSEHRA)

A合格小雇主健康补偿安排(QSEHRA)是一个健康保险率为雇用全职工人少于50人的企业工作的雇员提供补贴计划。QSEHRA也被称为小企业HRA,它可以用来抵消医疗保险的覆盖范围,或者用来偿还医疗费用。

年度限额由;国税局 ;(国税局)。2021年,拥有QSEHRA的公司每年可向员工个人报销高达5300美元,向有家庭的员工报销高达10700美元。&报销的钱是免税为员工和免税额 ;为雇主。

个人覆盖HRA(ICHRA)

个人覆盖HRA(ICHRA)相对较新,自2020年1月起才开始提供。以前,HRA不能用于支付个人健康保险费。但从2020年1月起,政府允许雇主为雇员提供一种新型的人力资源保障,称为个人医保,以代替团体医疗保险。

员工可以使用这些HRA购买他们自己的综合个人健康保险,并在《平价医疗法案》规定的范围内或之外支付税前费用健康保险市场. 个人医保HRA还可以报销员工的合格医疗费用,如共同支付和免赔额。

您的ICHRA是否使您有资格获得保费税收抵免,以帮助支付《平价医疗法案》下的医疗保险,取决于您的雇主的ICHRA是否符合所谓“可承受性”的最低标准,以及您是否选择加入或退出保险。(更多详情,单击此处.)

例外福利HRA(EBHRA)

此外,继续提供传统团体健康保险的雇主可以提供例外福利HRA(EBHRA),以补偿雇员每年高达1800美元的合格医疗费用。员工可以参加“例外福利HRA”,即使他们拒绝参加团体健康保险,但他们不能用这些资金购买综合健康保险。然而,他们可以用这笔资金支付短期健康保险、牙科和视力保险费以及合格的医疗费用。

健康补偿安排的好处

HRA可用于支付合格的医疗费用,包括处方药、胰岛素、年度体检、拐杖、避孕药、在医疗机构接受治疗时支付的膳食、心理医生或精神病医生的护理、药物滥用治疗、获得医疗护理的交通费等更多。员工还可以使用HRA通过上述个人保险HRA(ICHRA)用税前美元购买自己的综合个人健康保险。

员工可以使用HRA中的资金支付其配偶和家属允许的医疗、牙科和视力费用。

健康补偿安排的限制

HRA只包括合格的医疗和牙科费用。根据美国国税局(IRS)的说法,医疗费用是为减轻或预防身体或精神疾病而产生的费用,而不是维持一般健康的费用,如维生素。

不属于必要医疗费用的费用包括,例如,牙齿美白、孕妇服、葬礼服务、健康俱乐部会员费、受管制物质、健康婴儿的托儿、婚姻咨询、其他国家的药物和非处方药。

雇主可以排除某些医疗费用,即使这些费用是由国税局限定的。雇主的可报销医疗费用清单将在其员工HRA计划文件中概述。

赞成的意见
  • 可用于支付医疗和牙科费用,如处方药、年度体检和避孕药

  • 可用于支付个人健康保险税前美元

  • 在员工支付一定的医疗费用和保险费后,对他们进行补偿

欺骗
  • 不能用于不必要的费用,如牙齿美白、葬礼服务或非处方药

  • 是由雇主设立的,由雇主决定投入多少资金

  • 不能先支取资金,然后再支付费用;他们必须先支付,然后等待报销

健康补偿安排与其他安排

既有FSA又有HRA,且有资格通过这两个计划报销费用的员工不能选择哪一个来支付费用。取而代之的是,这些费用将由雇主制定的首先支付的计划来偿还。当这个主要计划已经耗尽时,第二个计划将用于支付任何随后报告报销的合格医疗费用。

下面我们将详细介绍另外两种为自费医疗费用提供资金的方法。

金融服务管理局

FSA的资金来源于雇员税前工资的一部分,与HRA不同的是,每位雇员每年决定应投入这些安排的资金,2021年最高可达2750美元。HRA中未使用的资金可根据业主的决定结转到下一年。未使用的FSA资金 通常不能在下一个计划年度使用,尽管雇主可以提供短期宽限期或允许最多500美元结转。

由于COVID-19大流行,有关未使用HSA资金使用的规则暂时更改。随着《2021年综合拨款法》的通过,前总统唐纳德·特朗普于2020年12月底签署成为法律,对于医疗FSA,员工可以从2020年计划到2021年计划,以及从2021年计划到2022年计划,将资金结转至允许的全年金额。

HSA公司

与HRA相比健康储蓄账户 是一个完全享有税收优惠的账户,如果年末账户中仍有资金,则该账户不会被没收。HSA与高免赔额健康计划(HDHP)配对,以支付医疗和牙科费用。该账户由雇员或雇主提供资金,与金融服务管理局一样,不能用于支付保险费。与hra和FSAs不同的是,如果员工更换了雇主,他们可以保留HSAs。

特别注意事项

HRA资金和可移植性

健康补偿安排完全由雇主出资,雇主还决定每个雇员的HRA的最高年度供款。雇主决定向雇员的HRA缴纳多少,但如上所述,同一类雇员中的所有工人必须获得相同的缴费。年龄较大或有受扶养人的工人可能会得到更多。

尽管雇主可以设定一个从一年结转到下一年的最大结转限额,但年终前未使用的任何HRA资金可以结转到下一年。此外,如果雇员被解雇或离开公司到另一家公司工作,人力资源管理局不会和他们一起去。这使得它不同于HSA健康储蓄账户,它是便携式的。

HRA税收优惠

作为对雇主的一项福利,通过人力资源管理局的报销可100%免税。作为更昂贵的退休人员医疗保健的替代方案,雇主可以使用人力资源评估来支付退休雇员的医疗费用。此外,由于这些计划完全由雇主提供资金,因此它们提供了可预测性,使雇主能够预测他们在这一年的HRA健康福利方面的大致最高费用。 

雇员可以利用这一安排支付他们的健康保险单未涵盖的各种医疗费用。根据HRA的类型,他们也可以将其用于医疗、牙科或视力保险费。此外,报销是免税的,最高金额为一个覆盖期。一些企业可能会向员工提供其他雇主提供的健康福利的附加优势,如FSA和HRA。

HRA常见问题

下面是一些常见的问题。

什么是健康保险中的HRA?

健康补偿安排(HRA)是雇主为支付员工医疗费用而制定的计划。

HRA是如何工作的?

雇主确定将进入计划的金额,雇员可以要求报销指定金额的合格医疗费用。雇主可以对通过这些计划获得的补偿进行减税,而给予雇员的补偿通常是免税的。

什么是HRA与HSA?

健康报销安排(HRA)是一种福利,用于以免税的方式向员工支付某些符合条件的医疗费用和健康保险费。健康储蓄账户(HSA)是一种税收优惠账户,供个人使用高免赔额健康计划(HDHP) 希望省下足够的钱来支付合格的医疗费用。

我能兑现我的HRA吗?

不可以。到年底还没有使用的人力资源部资金通常可以转移到下一年,由雇主决定从一年转移到另一年的最高金额。

什么符合HRA报销条件?

被认为是“必要”的医疗和牙科费用,如年度检查、处方或药物滥用治疗。

底线

健康补偿安排(HRA)是一种税收优惠计划,雇主用来补偿员工某些经批准的医疗和牙科费用。计划金额由雇主确定,最高限额为每年一次,雇员可获得最高限额的报销。支付给员工的补偿是免税的,雇主可以为他们的补偿申请税收减免。

合格小雇主健康补偿安排(QSEHRA)是针对全职员工少于50人的小公司的HRA。个人医保HRA(ICHRA)允许员工用税前美元购买自己的个人医疗保险。有ICHRA的员工可以报销医疗费用,如共同支付和免赔额。