什么是分项扣除?

逐项扣除是可以从中扣除的费用调整后总收入 (AGI)减少您的应纳税所得额,从而减少您所欠的税款。

这样的扣除使得有资格缴纳税款的纳税人比他们选择承担税收的纳税人少标准扣除额,一个固定的美元金额,仅因申请状态而异。允许的分项扣除额,有时会受到限制,包括抵押贷款利息,慈善捐赠, 以及未支付的医疗费用。

关键要点

  • 逐项扣除是一种费用,可以从调整后的总收入(AGI)中减去,以减少您的税单。
  • 分项扣除额必须列在表格1040的附表A中。
  • 大多数纳税人可以选择逐项列出扣除额或申请适用于其申报状态的标准扣除额。
  • 2018年生效的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)大幅减少了可以分项列出的支出类型。

了解逐项扣除

逐项扣除会减少你的收入应纳税所得额. 实际节省的金额取决于文件管理器的税级 .

例如,考虑一个单身、未婚、拥有总收入并要求逐项扣除共计15000美元。从总收入中减去这些扣除额,所得应纳税所得额为65000美元。在这种情况下,实际的税收减免是扣除额,15000美元,乘以该收入阶层中一个人的税率,即2020和2021纳税年度的22%。 在这个例子中,通过扣除节省的税款是3300美元。

减税不应与税收抵免,这将直接减少您的税单。例如,如果你计算出你的应纳税额为14000美元,并且你有资格获得1000美元的税收抵免,那么你的账单将减少1000美元,达到13000美元。

明细扣除列在附表Aof表格1040 . 你必须保存所有收据,以防国税局要求查看你是否被审计。额外的费用证明可以包括银行对账单、保险账单、医疗账单和合格慈善组织的税收收据。

从2018年开始,标准扣除额翻了一番,使得逐项纳税扣除对许多纳税人来说不那么有利。

分项扣除与标准扣除

绝大多数纳税人可以选择逐项列出扣除额或申请适用于其身份的标准扣除额。(例外情况如下:非居民外国人,必须逐条列出,以及单独申请的已婚个人,两者必须申请相同类型的扣减。) 

决定应该取决于计算哪种扣除类型会降低你的收入纳税义务 最多的。

如果你申请的是单一纳税人 在2020纳税年度或您已婚并单独申报的情况下,如果您的分项扣除总额小于该金额,您最好在2020纳税年度扣除12400美元(2021纳税申报12550美元)。

逐项扣除的利弊

每年,你必须在逐项列出或采取标准扣减之间作出选择。你应该从一开始就研究这个选择包括从中扣钱的条目 它们的数量有时每年都在变化。

你可以逐项列出扣除额
  • 如果您在2017年12月16日之前购买了房屋,则第一笔75万美元债务的抵押利息为100万美元

  • 慈善捐款

  • 医疗和牙科费用(2020年超过AGI的7.5%)

  • 州和地方收入,加上个人财产或销售税,最高可达10000美元

  • 赌博损失

  • 投资利息

不能逐项列出的扣除额
  • 除非您在2017年12月16日前买房,否则贷款利息超过75万美元

  • 州和地方收入、销售和个人财产税超过10000美元

  • 未报销员工费用

  • 纳税准备费

  • 自然灾害损失(除非在联邦政府宣布的灾区)

可以逐项列出的费用清单很广泛,但与减税和就业法案生效前允许的扣除额相比,还有新的限制和排除。

例如,对于2017年12月16日当天或之后购买的任何住房,您可以扣除750000美元或更少贷款的抵押利息。以前,你可以扣除100万美元或更少的抵押贷款利息。(如果您在2017年12月15日之前购买了一套住房,您仍然可以根据旧规定为其再融资。) 

在2020年,由于冠状病毒大流行和由此产生的《关怀法案》,没有逐项列出的纳税人在2020年所做的现金慈善捐款也被允许最多扣除300美元。此外,60%的AGI限制也被暂停,用于列出2020年捐给慈善机构的纳税人。

通常情况下,您可以扣除高达AGI 60%的慈善捐款,但对于2020纳税年度,《关怀法案》暂时中止了该限额,这意味着您可以在2020纳税年度扣除高达100%的AGI。 

此外,您还可以扣除超过AGI 7.5%的合格、未支付的医疗和牙科费用;州和地方所得税或销售税,加上不动产税和个人财产税,最高可达10000美元(如果已婚者单独申报,则为5000美元),赌博损失,投资利息低于投资收益。 

从2018年起,一些以前可用的分项扣除额就消失了。其中包括扣除未支付的员工费用、税务准备费用和自然灾害损失(除非总统授权对特定活动实行减税)。以前州税和地方税(盐)的扣除额没有限制。目前的1万美元限额对中国经济造成了严重冲击生活在高税收州的纳税人. 

房屋净值贷款债务也受到了复杂的影响:如果你有房屋净值贷款或信贷额度,请向你的税务顾问咨询利息是否可以扣除。