什么是联合返回测试?

联合回报测试是美国国税局 ;测试这种可能性家属 必须通过才能被另一个纳税人声称是这样。

重要

根据美国国税局的说法:“如果你提交共同申报表,一般不能将已婚人士作为受抚养人。”;

联合报税测试规定,任何受抚养人都不能与配偶一起提交联合报税表,并且仍然被称为依赖于其他人的报税表,例如父母或监护人的报税表。然而,这条规则有一个例外。 

因为声称家属是有价值的,美国国税局制定了一些测试,如联合返回测试,以确保家属不被重复计算。 

关键要点

  • 当你决定是否有人住在你的房子,你支持,谁没有任何钱是一个依赖,你必须申请联合回报测试。
  • 在大多数情况下,你不能声称某人是与其他人(通常是配偶)共同提交纳税申报表的受抚养人。
  • 一个例外是,如果你声称是受抚养人的人或他们的配偶都没有足够的收入来应税,但他们提交了一份申报表,以获得代扣工资的补偿。

了解联合返回测试

根据联合申报表测试,提交联合申报表的纳税人只能在一个条件下被视为受抚养人:“该人及其配偶提交联合申报表的目的只是要求退还代扣所得税或预计已缴税款。”; 

纳税人不得将已婚并与其配偶一起作为受抚养人提交报税表的人计算在内,即使该人在纳税年度没有挣钱,并且如果其配偶在共同报税表中申报了应纳税所得额,则该人仍住在纳税人的房子里。 

国税局举了一个例子:“你赡养了你18岁的女儿,她丈夫在军队服役期间,她和你一起生活了一整年。他这一年赚了25000美元。这对夫妇共同报税。你不能说你的女儿是个受抚养人。”; 

另一个例子:“你18岁的儿子和他17岁的妻子有800美元的兼职工资,没有其他收入。他们一整年都和你住在一起。两者都不需要提交纳税申报表。他们没有孩子。你儿子和他妻子的工资都没有扣税。然而,他们提交了一份联合申报表,要求获得124美元的American opportunity信用证,并获得该金额的退款; 

&因为申请美国机会信贷是他们提交申报表的理由,他们提交申报表并不仅仅是为了获得代扣所得税或预计已缴税款的退税。联合返回测试的例外情况不适用,因此您不能将它们中的任何一个声明为从属; 

索赔家属的联合返回测试

现代的所得税1913年首次实行,四年后,税法增加了对受抚养人的扣除。 

国会这么长时间以来一直支持对受抚养人进行扣除,这反映了它希望支持拥有一个大家庭的选择,同时仍然保持联邦所得税制度的总体累进性。最初的所得税是相当累进的,只对收入最高的1%征税。 但随着这种累进性,人们对大家庭产生了偏见,因为大家庭通常需要更多的收入来支撑。

国会自那以后,政府继续支持对受抚养人的扣除,并通过2018年的税收改革立法,让一些纳税人更能从申请受抚养人中获利。 

从2018年开始,可以申请17岁以下受抚养人的纳税人将从以前的1000美元增加到2000美元。此外,国会提高了逐步取消信贷的收入水平。现在开始逐步取消信贷,已婚夫妇收入为40万美元,单身人士收入为20万美元,而2017年已婚夫妇收入为11万美元,单身人士收入为7.5万美元。对于许多申报人来说,这项福利是税法中特别有价值的一部分,因为子女税收抵免是一美元对一美元的纳税义务减免,而不是减少应纳税所得额的扣减。  ;

值得注意的是,由于拜登总统签署的2021年美国救助计划成为法律,儿童税收抵免限额(以前为2000美元)已提高到6至17岁儿童的3000美元和6岁以下儿童的3600美元。信贷现在也可以全额退还;以前只有1400美元可以退还。这些变化是2021年美国救济法案的一部分,仅对2021纳税年度有效,除非国会通过附加法案延长。对于收入在75000美元以上的单身人士和收入在150000美元以上的夫妇,这一政策将逐步取消。