什么是共同回报?

联合申报表是向美国国税局(IRS)提交的新的、简化的表格1040(截至2018年)由两名已婚纳税人(其申报状态为已婚联合申报(MFJ))或一名丧偶纳税人(其申报状态为符合条件的寡妇或鳏夫(QW))。联合申报表允许这些纳税人合并其纳税义务,并在同一联合申报表上申报其收入、扣除额和抵免额。 

关键要点

  • 联合纳税申报表是为已婚夫妇提供的,与已婚和单独申报相比,它提供了一些税收优惠。
  • 为了符合联合申报的资格,你必须在联合申报的年份结婚。
  • 最近失去配偶的申报人也有资格以符合条件的寡妇或鳏夫身份申报,从而获得共同申报的税收优惠。

联合回报的工作原理

联合申报表允许符合条件的纳税人使用优惠的联合申报税等级、税率和税收优惠计算其税款。因此,提交联合申报表的已婚夫妇通常比提交两份单独申报表的已婚夫妇缴纳的总税额更低。 

2019年联邦所得税等级(于2020年4月提交)
  单一的 夫妻共同申报 分居结婚 户主
10% $0 – $9,875 $0 – 19,750 $0 – $9,700 $0 – $13,850
12% $9,876 – $40,125  
$19,751 – $80,250
$9,701 – $39,475 $13,851 – $52,850
22% $40,126 – $85,525 $80,251 – $171,050 $39,476 – $84,200 $52,851 – $84,200
24% $85,526 – $163,300 $171,051 – $326,600 $84,201 – $160,725 $84,201 – $160,700
32% $163,301 – $207,350 $326,601 – $414,700 $160,726 – $204,100  
$160,701 – $204,100
35% $207,351 – $518,400 $414,701 – $622,050 $204,101 – $306,175 $204,101 – $510,300
37% $518,401+  
$622,050+
 
$306,175+
$510,301+
来源:SmartAsset

谁有资格提交联合申报表

若要提交联合申报表,纳税人的申报状态必须是已婚联合申报(MFJ)或符合条件的遗孀/er(QW)。要符合已婚共同申报(MFJ)申报资格,纳税人必须在纳税年度的最后一天或之前合法结婚,双方必须同意申报并签署共同申报表。 

纳税人的配偶必须在前两个纳税年度中的任何一个纳税年度死亡,并且纳税人必须为受抚养子女维持一个家庭,才有资格成为合格的寡妇/er(QW)。  ;

此外,非居民外国人在纳税年度的任何时候,如果配偶中的任何一方是非居民外国人,则通常不能以已婚身份共同申报。

共同申报结婚的定义

纳税人是否被视为在纳税年度的最后一天结婚,由适用州或司法管辖区的法律决定。合法缔结的同性婚姻在所有联邦税务目的下都得到承认。 

在纳税年度的任何时候,根据离婚或单独赡养令离婚或分居的纳税人被视为全年未婚,不能提交联合申报表。 

共同回报的好处

已婚而非丧偶的纳税人必须从两种申报状态中选择一种:已婚共同申报(MFJ)或已婚单独申报(MFS)。如果配偶一方获得大部分收入,联合申报很可能会减少税收,而且扣除额不会逐项列出。 

如果夫妻双方收入相同,且一方或双方有医疗费用、伤亡损失或杂项扣除,则单独申报可能会减少税收,因为联合税率和单独税率可能相同,而且调整后的总收入下限将较低。任何时候,夫妻双方都应获得应纳税所得额,应共同和单独计算税款,并使用提供最低税款的身份提交申报表。