什么是基奥计划?

Keogh计划是一种税收递延养老金计划,可供自营职业者或非法人企业用于退休目的。基奥计划可以设置为固定收益或者固定缴款计划,尽管大多数计划被设定为后者。供款通常可在年收入的一定百分比内扣除税款,并以美元计算适用的绝对限额,美国国税局(IRS)可逐年更改。 

关键要点

  • Keogh计划是个体户或非法人企业用于退休目的的固定福利或固定缴款的递延税款养老金计划,而独立承包商不能使用Keogh计划。
  • 利润分享计划是Keogh计划的两种类型之一,允许企业贡献高达100%的薪酬,即截至2021年的58000美元。
  • Keogh计划比简化的员工养老金(SEP)或401(k)计划有更多的管理负担和更高的维护成本,但供款限额更高,使Keogh计划成为许多高收入企业主的热门选择。
  • 由于现行的税收退休法没有将法人和自营计划发起人分开,因此很少使用“基奥计划”一词。

了解基奥计划

基奥计划是针对个体经营者和非法人企业(如独资企业和合伙企业)的退休计划。如果个人是独立的承包商,他们就不能建立和使用Keogh退休计划。

IRS将Keogh计划称为合格计划,有两种类型:固定缴款计划(包括利润分享计划和资金购买计划)和固定收益计划(也称为HR(10)计划)。Keogh计划可以投资与401(k)s和IRA相同的证券,包括股票、债券、债券和,存款单(CDs)和年金 .

基奥计划类型

合格设定提存计划

Keogh计划可以设定为合格的固定缴款计划,在该计划中,缴款是在一定限度内定期进行的。利润分享计划 ;是两种Keogh计划之一,据美国国税局(IRS)称,这两种计划允许企业贡献高达100%的薪酬,即2021年的58000美元。 一个企业不需要产生利润来为这类计划预留资金。

货币购买计划与利润分享计划相比灵活性较差,要求企业每年按计划文件中规定的固定比例贡献收入。如果一个企业改变了它的固定百分比,它可能会面临处罚。这个出资限额2021年,现金购买计划设定为年薪的25%或58000美元(2020年为57000美元),以较低者为准。 

限定固定收益计划

符合条件的固定福利计划规定了退休时应获得的年度福利,这些福利通常基于工资和工作年限。对固定收益Keogh计划的贡献基于规定的收益和其他因素,如年龄和计划资产的预期收益。2021年最大年收益设定为23万美元或雇员薪酬的100%,以较低者为准。 

Keogh计划的优缺点

基奥计划是国会1962年通过立法制定的,由众议员尤金·基奥带头。与其他符合条件的退休账户一样,基金最早可在59&12;岁时使用,并且提款必须在72岁之前开始,如果您在2020年1月1日之前是70岁,则必须在70岁之前开始。 

基奥计划有更多的行政负担和更高的维护成本比简化的员工养老金 (SEP)或401(k)计划,但供款限额更高,使得Keogh计划成为许多高收入企业主的热门选择。由于现行的税收退休法没有将法人和自营计划发起人分开,因此很少使用“基奥计划”一词。