什么是长期资本损益?

长期资本利得或损失是因出售资产而产生的利得或损失合格的投资在出售时已拥有超过12个月的。这可能与短期收益或在12个月内处置的投资损失。长期资本利得通常比短期利得得到更优惠的税收待遇。 

关键要点

  • 长期资本利得或损失适用于持有12个月或更长时间的投资出售。
  • 长期资本利得的税率通常比短期利得更为优惠。
  • 长期损失可以用来抵消未来的长期收益。
  • 截至2019年,长期资本利得税税率为0%-20%,具体取决于个人的税率等级。

了解长期资本损益

长期资本收益或损失金额由销售价格和购买价格之间的价差决定。这个数字是投资者在出售资产时所经历的净利润或亏损。短期资本利得或损失由投资者出售持有时间少于12个月的资产时所经历的净利润或损失确定。这个国税局长期资本利得的税率低于短期资本利得。 

纳税人在提交年度报告时,需要申报当年的资本利得总额纳税申报表 ;因为国税局会将这些短期资本利得收入视为应纳税所得额。长期资本利得的税率较低,截至2019年,税率从0%到20%不等,具体取决于纳税人所处的税率等级。 

当涉及资本利得或损失时,短期和长期损失都被一视同仁。纳税人可以将这些损失与他们在申报期间可能经历的任何长期收益进行索赔。这些数字都是报告的1040税单. 

长期资本损益示例

例如,假设梅莉·格兰特正在申报她的税收,她通过出售其在TechNet有限公司的股票获得了长期资本收益。梅莉在2005年首次以17.5万美元的价格购买了这些股票,并在2019年以22万美元的价格出售。她目前的长期资本利得为4.5万美元,届时将缴纳资本利得税。

现在假设她也在出售她在2018年以8万美元购买的度假屋。她拥有这处房产的时间不长,因此她没有在其中获得多少股权。几个月后,当她把它卖掉时,她只得到了8.2万美元。这给她带来了2000美元的短期资本收益。与出售她长期持有的股票不同,这笔利润将作为收入征税,并将在她现有的工资计算基础上增加2000美元。

如果梅莉以7.8万美元的价格卖掉了她的度假屋,经历了短期亏损,她本可以用这2000美元抵消她所经历的4.5万美元长期资本收益的部分纳税义务。