边际税率是多少?

边际税率是你对额外的一美元收入所付的税率。在美国,联邦政府税率对于个人来说,随着收入的增加而增加。这种方法税收,称为累进税 ,旨在根据个人收入对其征税,低收入者的税率低于高收入者。

关键要点

  • 边际税率是对下一美元收入支付的税率。
  • 根据美国联邦所得税采用的累进所得税方法,边际税率随着收入的增加而增加。
  • 边际税率按收入水平分为七个税级。

理解边际税率

在边际税率下,纳税人最常被分为税括号或范围,确定应用于应纳税所得额 报税人的名字。随着收入的增加,所得税的税率将高于所得的第一美元。换言之,所得的第一美元将按最低税率等级征税,所得的最后一美元将按该总收入的最高税率等级征税,中间的所有货币将按其所属范围的税率征税。

新税法可以改变边际税率。现行边际税率自2018年1月1日起在美国生效,法案通过减税和就业法案根据之前的法律,七个括号分别为10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。这项由前总统特朗普于2017年12月签署成为法律的新计划保留了七个级别的结构。不过,对税率和收入水平进行了调整。根据TCJA,新利率分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。 

边际税率示例

下表显示了2021年三类申报人的费率和收入水平:单一的,夫妻共同申报,和户主. 

费率 适用于应纳税所得额超过 已婚与应纳税所得额超过 应纳税所得额超过
10% 0美元; 0美元; 0美元;
12% 9950美元; 19900美元; $14,200
22% 40525美元; $81,050 $54,200
24% $86,375 172750美元; $86,350
32% $164,925 $329,850 $164,900
35% $209,425 $418,850 $209,400
37% $523,600 $628,300 $523,600

收入最低的个人被归入最低边际税率等级,而收入较高的个人被归入较高边际税率等级。然而,个人所处的边际税率等级并不能决定整个收入的纳税方式。相反,所得税是逐步评估的,每个等级都有一系列按特定税率征税的收入价值;

根据目前的计划,如果个人纳税人的年收入为15万美元,他们将在2021年(2022年4月到期)欠下以下所得税,如下所示:

10%括号:($9950-$0)x 10%=995.50美元

12%括号:($40525-$9950)x 12%=3669.00美元

22%括号:($86375-$40525)x 22%=10087.00美元

24%括号:($150000-$86375)x 24%=$15270.00

32%括号:不适用

35%括号:不适用

37%括号:不适用

如果你把这些金额加起来,整个纳税义务对这个人来说是30021.50美元,或者实际税率 20.01%(30021.50美元/150000美元)。

无论个人的申报情况如何,这七个等级的边际税率都保持不变。然而,根据申报人是单身人士、已婚联名申报人还是户主申报人,按每种税率征收所得税的美元范围有所不同。此外,由于税法中的一条规定称为索引,每个边际税率等级的美元幅度通常每年都会增加,以说明通货膨胀. 

边际税率与统一税率

另一种税率是统一税一些州实施的国家所得税. 在这种税收制度下,人们不按比例纳税(如边际税率),而是全面持平。换言之,无论收入水平如何,每个人的收费标准都是一样的。大多数使用统一税率的系统不允许扣除额 在经济不断增长的国家也可以看到。支持这一税收制度的人认为这一制度是公平的,因为它对所有人和企业都按同样的税率征税。反对这一制度的人认为,这一制度会导致高收入纳税人为一个公平的社会付出比他们应该付出的更少的代价。