什么是分开归档?

对于选择在单独的纳税申报表上记录各自收入、免税额和扣除额的已婚夫妇,单独申报是一种纳税状态。单独申报有潜在的税收优势配偶一方有重大医疗费用或杂费时分项扣减额 或者夫妻双方的收入大致相同。

另一种选择是单独登记结婚夫妻共同申报 .

由于2018年生效的税法修改,夫妻双方唯一能从单独申报中获得好处的时候,就是一方有重大的杂项扣除或医疗费用 .

关键要点

  • 已婚夫妇单独申报是指选择在单独的纳税申报表上记录其收入、免税额和扣除额的已婚夫妇所使用的纳税状态。
  • 在某些情况下,单独申报会使一对夫妇处于较低的纳税等级。
  • 尽管有些夫妇可能从单独申报中受益,但他们可能无法享受某些税收优惠。

分别理解婚姻档案

美国国税局(IRS)在纳税人提交年度纳税申报表时,为他们提供了五种纳税申报状态选择:单身、已婚联合申报、已婚单独申报,户主,或合格寡妇 .

在单独申报或共同申报的任何类别中申报为已婚的任何人必须在纳税年度的最后一天结婚。因此,以已婚身份申报2020年税收的人必须在2020年12月31日之前结婚。

单独使用已婚人士的身份可能很有吸引力,并为某些夫妇提供经济利益。将收入和申报结合起来可能会把它们推向一个更高的水平税级 因此,增加他们的税单。

虽然单独申报有经济上的好处,但夫妻却错过了为共同申报的夫妻提供的税收抵免。

当夫妻分开申报时,美国国税局要求纳税人在申报表中包含配偶的信息。根据美国国税局的规定,如果你和你的配偶提交单独的申报表,并且你们中的一方逐项列出扣除额,另一方将有一个标准扣除额 为零。因此,另一方也应逐项列出扣除额。

请注意感谢2017年的减税和就业法案,标准扣除额在2018纳税年度大幅上升。在2021年申报的2020年税收中,个人所得税再次攀升至12400美元,已婚者联合申报为24800美元。由于这一变化,配偶一方必须有大量杂项扣除或医疗费用 为了让这对夫妇能从分开归档中获得任何好处。

夫妻单独申报与夫妻共同申报

结婚后共同申报可以节省最多的税收,特别是当配偶有不同的家庭时收入水平。如果你使用已婚单独申报身份,你就无法利用一些潜在的有价值的信息减税 . 一些重要的休息时间包括:

  • 儿童和受扶养人护理信贷. 这是一个不可退还的税收抵免纳税人用来申请未支付的托儿费用。儿童保育可以包括支付给保姆、日托、夏令营的费用,前提是他们不是过夜的,以及为13岁以下的儿童或任何照顾任何年龄的有不同能力的受抚养人的人支付的其他护理提供者的费用。

由于美国救助法案的实施,只有2021年儿童和受扶养人护理信贷才会更加慷慨。2021年的信贷额度是符合条件的费用的50%,最高限额以收入为基础。这样一来,一个人的信用卡价值高达4000美元,两个人或两个人以上的信用卡价值高达8000美元。该法案还将2021年雇主提供的受扶养人护理援助的排除额提高到10500美元。

  • 美国机会税收抵免(AOTC). AOTC于2009年推出要求夫妻共同申请有一个调整后总收入(MAGI)不超过$160000,才有资格获得全额信贷。同时,收入在16万到18万美元之间的夫妇可以申请部分ATOC。最高奖励是每年2500美元的合格教育费用信贷,用于学生在认可的大专院校就读的头四年。
  • 终身学习学分. 父母可以把他们的税单降低申请学费并在第一笔1万美元的合格教育费用上获得20%的税收抵免,节省多达2000美元。合格学费包括本科、研究生或专业学位课程。在2020纳税年度,夫妻共同申报的收入不得超过138000美元,以利用这一优惠。

作为一对提交联合纳税申报表的夫妇,你也可以从传统个人退休账户(IRA)中扣除您的供款以及任何与领养符合条件的孩子 .

单独登记的好处

撇开税单不谈,有一种情况下,夫妻分开申报可能特别明智。如果你不想为你配偶的税款承担责任,并且怀疑他们隐瞒收入或虚报扣除额或抵免额,单独申报可能是最好的选择。

签署联合申报表意味着夫妻双方对申报表的准确性以及可能适用的任何税务责任或罚款负责。通过签署您自己的申报表而不是联合申报表,您只需对您自己信息的准确性以及可能产生的任何税务责任和罚款负责。

特别注意事项

如果你住在共有财产 包括亚利桑那州、加利福尼亚州、爱达荷州、路易斯安那州、内华达州、新墨西哥州、得克萨斯州、华盛顿州和威斯康星州在内的州,你可能需要找一位税务专业人士,因为有关单独收入的规定可能很棘手。