什么是不可退还的税收抵免?

不可退还的税收抵免是一种只能将纳税人的责任减至零的税收抵免。纳税人将自动没收信用证中剩余的任何金额。不可退还的抵免也可以被称为可浪费的税收抵免,这可以与可退税抵税额 .

关键要点

  • 一个不可退还的税收抵免是一种所得税减免,减少一个人的应税收入美元对美元。
  • 不可退还的税收抵免只能将应纳税所得额减至零,并且在潜在抵免额超过应纳税所得额的情况下(如同可退还的抵免额一样)不会产生退税。
  • 美国的例子包括外国税收抵免、抵押贷款利息抵免、儿童或受扶养人照料等。

不可退还的税收抵免如何运作

政府以税收抵免的形式提供某些税收减免,以减少纳税人的纳税义务。税收抵免适用于纳税人从其应纳税所得额中扣除所有税款后所欠税款的数额,这种抵免将一美元对一美元的总税单减少。 如果一个人欠政府3000美元,有资格获得1100美元的税收抵免,他只需在申请抵免后支付1900美元。

税收抵免比税收减免更有利,因为税收抵免减少了一美元对一美元的纳税义务。虽然扣除或免除仍会减少最终纳税义务,但它们仅在个人责任范围内这样做;边际税率 . 例如,22%税率等级的个人每扣除一个边际税美元,就可以节省0.22美元。然而,抵免将使纳税义务减少1美元。

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税收减免与税收抵免

税收抵免可以退还也可以不退还。如果税收抵免额大于个人的总纳税义务额,则可退还的税收抵免额通常会导致退款支票。 纳税人如果在3000美元的税单上申请3400美元的税收抵免,他的税单将被减为零,抵免的剩余部分即400美元将退还给他。

另一方面,不可退还的税收抵免不会导致向纳税人退款,因为它只会将所欠税款减至零。 按照上面的例子,如果3400美元的税收抵免是不可退还的,个人将不欠政府任何东西,但也将没收申请抵免后剩余的400美元。

与税收减免不同,税收抵免减少了你所欠的税款,一美元抵一美元。

不可退还税收抵免示例

最常见的税收抵免是不可退还的。示例包括:

  • 储蓄信贷
  • 终身学习学分(LLC)
  • 收养信贷
  • 儿童和受扶养人护理信贷
  • 国外税收抵免(FTC)
  • 按揭利息抵税
  • 老年人和残疾人信贷
  • 住宅节能房地产信贷
  • 一般商业信用(GBC公司)
  • 替代机动车信贷
  • 对税收抵免债券持有人的抵免

一些不可退还的税收抵免,如一般商业抵免和外国税收抵免,允许纳税人将任何未使用的金额结转到未来纳税年度。但是,结转规则有时间限制。例如,虽然GBC的未使用部分可结转至20年,但个人只能结转FTC未使用金额至10年。

不可退还信用证的利弊

同时拥有可退还和不可退还税收抵免的纳税人,如果在申请合格的可退还抵免前计算其不可退还抵免额,则可以最大限度地发挥其总抵免潜力。不可退还的税收抵免应首先用于尽量减少所欠税款。只有在可退还的税收抵免被应用于减少最低金额,甚至进一步这样,如果它下降到零以下,如果纳税义务变为负,个人将收到总额低于零的退税支票。

如果他以相反的顺序申报税款,他将用尽所有可退还的抵税额,而不可退还的抵税额只会将他所欠的税款减至零。

然而,不可退还的税收抵免可能对低收入纳税人产生负面影响,因为他们往往无法使用全部抵免金额。不可退还的税收抵免仅在申报年度有效,在申报表提交后到期,不得结转至未来年度。截至2020纳税年度,不可退还税收抵免的具体示例包括采用的抵免;儿童和受扶养人护理信贷,以及为退休账户提供资金的储蓄税收抵免。