什么是普通收入?

普通收入是一个组织或个人取得的按普通税率征税的任何类型的收入。它包括(但不限于)工资、薪金、小费、奖金、租金、版税以及债券和佣金的利息收入。

关键要点

  • 普通收入是按普通税率纳税的任何类型的收入。
  • 普通收入的例子包括工资、薪金、小费、奖金、租金、版税以及债券和佣金的利息收入。
  • 对于个人来说,一般收入通常包括税前工资和他们所赚取的工资。
  • 在公司环境中,普通收入来自日常的正常经营活动,不包括出售资本资产所得的收入。

了解普通收入

普通收入有两种形式:个人收入和商业收入。从个人角度来看,普通收入可以定义为任何类型的现金流入,须缴纳所得税,由国税局概述。 

在公司环境中,该术语是指从正常的日常经营活动中产生的任何类型的收入,不包括从出售长期资产中获得的任何收入资本资产,例如土地或设备。 

长期资本利得-一年以上投资价值的增加以及合格股息税率不同,不被视为普通收入。

普通收入的例子

下面的例子让我们来看看普通收入对个人和企业的作用。

个人

对于个人而言,普通收入通常包括税前从雇主那里获得的工资和薪金。例如,如果一个人在Target公司从事客户服务工作,每月收入3000美元,那么他们每年的普通收入可以用3000美元乘以12来计算。 

如果该客户服务员工没有其他收入来源,那么36000美元将作为总收入在年终纳税申报表中征税。或者,如果同一个人也拥有房产,每月租金收入为1000美元,他们的普通收入将增加到每年48000美元。 

企业

对于企业来说,普通收入是最重要的税前利润通过销售其产品或服务获得的收入。零售商塔吉特在截至2020年2月1日的一年中实现了781亿美元的总收入,这是最近一次财政年度. 

然而,这些销售成本的钱产生。该公司声称销货成本为548亿美元。塔吉特公司还表示,该公司在这方面的支出为162亿美元销售、一般和管理费用(S&GA). 因素折旧和摊销以及它的价值损失有形的无形资产你的普通收入是46亿美元。这是目标公司被征税的收入额。 

普通收入只能用标准税款扣除额抵消,而资本利得只能用资本损失抵消。

特别注意事项

为了鼓励人们长期投资,政府对资本收益征税普通股股息率低于普通收入。股息作为普通收入被征税,税率高达38.6%,直到2010年年底2003年就业与增长税收减免调节法案(JGTRRA)已颁布对大部分股息收入以及部分资本利得征收的税款,至15%。这些变化鼓励了投资,并促使公司增加或开始支付股息。 

2017年底,特朗普总统签署了减税和就业法案变成法律,改变了合格股息 (见下文)至0%、15%或20%,取决于个人的应纳税所得额和申报状况。

合格与不合格股息

投资者应该意识到,并非所有股息都有资格享受优惠的税收待遇。不合格股息的例子包括房地产投资信托(REITs)主要有限合伙企业,支付的收入员工股票期权以及免税公司支付的股息和储蓄或货币市场账户. 

另一个需要注意的是资格要求。支付给营利性公司股东的常规股息通常符合资本利得率降低的税率,但投资者必须遵守最低税率持有期利用。 

为了普通股,则股份的持有期必须超过持有期的60天,即从持有期前60天开始的120天;除息日. 为了优先股,持有期较长,从公司除息日前90天开始。