什么是过早分配?

过早的分布(也称为提前退出)有没有从一个个人退休帐户(IRA)、401(k)投资账户、递延所得税年金或支付给59&12;岁以下受益人的其他合格退休储蓄计划。提前分配将受到10%的提前退出罚款国税局(国税局)作为一种阻止储户过早消费其退休资产的手段。 

关键要点

  • 提前分配是指提前从符合条件的退休账户(如IRAs或401(k)计划)中提取资金。
  • 美国国税局规定,在59岁之前从这些账户提取的款项,除应缴纳的递延税款外,还应缴纳10%的罚款。
  • 美国国税局允许某些特殊情况下的困难或合格的使用,如购买第一套住房,以提取退休资金提前没有罚款。

过早分发的工作原理

在一些情况下,提前分配惩罚规则被免除,例如首次购房者教育费用、医疗费用和第72(t)条规定,纳税人可以在59岁之前提取个人退休账户(IRA),只要至少提取5年实质上相等的定期付款(SEPPs)。 

提前支取适用于递延所得税投资账户。这方面的两个主要例子是传统的个人退休账户和401(k)。以;传统个人退休账户  ;(IRA),个人将税前收入直接用于可增长的递延税款投资;在提取之前,资本利得或股息收入不征税。虽然雇主可以赞助ira,但个人也可以单独设立ira。

在雇主赞助的;401(千) ,符合条件的员工可在税后和/或税前基础上缴纳工资递延供款。雇主有机会代表符合条件的雇员向该计划提供对等或非选择性的供款,还可以增加利润分享功能。与个人退休账户一样,401(k)账户的收益应计递延所得税。

过早分配与纳税人救济法

1997年,国会通过了纳税人救济法除此之外,如果纳税人将这笔钱用于首次购房,他们可以从免税退休账户中提取至多1万美元。 

20世纪90年代,美国政策制定者急于制定促进拥有住房的政策,因为他们认为拥有住房是促进财富积累的最佳手段。房地产泡沫的破灭以及由此损失的数万亿美元储蓄,让人对这些政策的明智性产生了质疑,但许多针对拥有住房的税收激励措施仍然存在于税法之中。

过早分配教育和医疗费用

学生也可以提前从符合条件的退休账户中提取资金,如果他们将所得用于合格高等教育费用. 合格的费用包括学费,用品,或书需要参加一个认可的高等教育机构。纳税人不能将提前提取的资金用于生活支出,但可以将这些资金用于医疗支出。你可以看到美国国税局批准的医疗费用清单出版物502.  ;

避免过早分配费用的替代策略

第72(t)条是另一种避免国税局征收的流行策略,即提前支取费用。第72(t)条规则提到税法中规定,如果纳税人以实质上相等的定期付款方式收到这些付款,则可以免除这些费用。这意味着你必须在五年内至少分五次提取你的资金,这使得这一策略对于那些需要马上全部储蓄的人来说不太理想。 

国会在税法中写入了这些例外条款,以支持纳税人的行为,国会认为这符合公众利益。尽管美国政策制定者将促进退休储蓄视为他们的首要任务之一,但对于新房主或那些负担过重的教育和医疗费用的人来说,他们也有例外。 

综上所述,符合下列规定之一的,可以免予处罚:

  • 这些资金用于为账户持有人或符合条件的家庭成员购买或重建第一套住房(每辈子不超过10000美元)。
  • 帐户持有人在分配发生之前被禁用。
  • 受益人在账户持有人死亡后收到资产。
  • 如果账户持有人通过其雇主失去保险,则资产用于未报销的医疗费用或医疗保险。
  • 该分配是SEPP(实质性等额定期付款)计划的一部分。
  • 用于高等教育费用。
  • 这些资产是由于国税局的征税而分配的。
  • 这是不可扣除供款的回报。

RMD的年龄以前是70&12;但在2019年12月通过该法案后,提高到72岁建立每个社区的退休增强(安全)法案.

特别注意事项

与提前支取对提前分配的惩罚不同,如果强制性支取在某个时间点之前没有开始,退休储蓄者也会在以后受到惩罚。例如,在传统的9月计划或简单的个人退休账户合格计划中,参与者必须在72岁之后的4月1日前开始退出。每年退休人员必须根据当前的现金流提取指定的金额;所需最小分配 ;(RMD)计算。这通常是通过将退休账户上一年末的公平市价除以预期寿命来确定的。