什么是合格的高等教育费用(QHEE)?

合格高等教育费用指个人为上学院、大学或其他大专院校而支付的学费、书本费、费用和用品等费用。这些费用可以由学生、配偶、父母或另一方(如朋友或其他亲属)支付。这个国税局 (IRS)为个人提供有关合格高等教育费用的税收优惠。

关键要点

  • 合格的高等教育费用是指个人为进入学院、大学或其他高等教育机构所需的费用而支付的任何款项。
  • QHEE包括学费、书籍、费用以及笔记本电脑和电脑等用品,但保险费和健康费等费用不符合资格。
  • 纳税人可在填妥的报税表内,使用表格8917申请学费及费用扣减。
  • 申报人可以申请美国机会税抵免和终身学习抵免作为替代。

了解合格高等教育费用(QHEEs)

合格高等教育费用是指支付给注册高等教育机构的学生的任何费用。这类费用包括学费、书籍、材料、用品(包括笔记本电脑或笔记本电脑)以及任何其他相关费用,如学生活动费。这些费用可以用现金支付,检查,信用卡 或贷款的钱。

QHEE必须由学生本人、其配偶、父母、其他亲属或朋友直接支付才能获得资格。这些费用可以或不可以直接支付给符合条件的大专院校。合格学校包括私立、公立、营利和非营利机构。所有的学校都发了一封信表格1098 -学生的T-QHEE学费声明,用于税务目的。

如上所述,QHEE可以为个人提供减税 以三种可能的方式之一。其中包括:

这些税收减免有助于减轻上学院或大学的经济负担,并在学期、学期、季度或暑期学校期间支付费用纳税年度 或下一纳税年度的前三个月。

特别注意事项

如上所述,合格高等教育费用是指注册或接受高中以上教育所需的学费、费用、书籍、用品和设备。这些费用很重要,因为它们可以决定您是否可以排除兴趣从一个合格的储蓄债券从你的应纳税所得额.不符合条件的费用包括保险费、医疗费、学生健康费、交通费、个人生活费或与体育活动有关的费用。 

纳税人可以申请学费演绎为他们自己或受抚养人(如配偶、子女或孙子女)支付的费用。扣除额最多可减少纳税人的应纳税所得额4000美元,且仅适用于具有调整后总收入(MAGI)80000美元或以下,或160000美元或以下夫妻共同申报. 申报人必须填写并包括附表1和表8917学费及费用扣除 完成了联邦纳税申报表。

您可以使用8863教育信贷表申请美国机会税信贷和终身学习信贷。

纳税人也可以要求QHEE根据美国机会税收抵免(AOTC)或终身学习学分. 但申请减免学费的人不能获得这些学分。AOTC的最高限额为每位学生2500美元,而终身学习抵免限额为每份报税表2000美元。文件管理器可以使用8863教育学分表 申请两个学分。不过,需要注意的是,有资格获得终身学习学分的申请者也有资格获得AOTC,但情况未必相反。