什么是限定的可终止权益财产(QTIP)信托?

限定的可终止权益财产(QTIP)使授予人 供养尚存配偶,并在尚存配偶死亡后控制信托资产的分配方式。信托产生的收入,有时是本金,被给予尚存配偶,以确保配偶的余生得到照顾。

关键要点

  • 合格的可终止权益财产(QTIP)信托允许个人(称为授予人)将资产留给尚存配偶,并确定尚存配偶死亡后信托资产的分割方式。
  • 根据QTIP,收入支付给尚存配偶,而基金余额则以信托形式持有,直到该配偶去世,然后支付给授予人指定的受益人;
  • QTIP信托被用于遗产规划,当受益人存在于前一段婚姻中,但授予人先于后继配偶死亡时,QTIP信托尤其有用。
  • 有了QTIP,遗产税不会在第一个配偶死亡时评估,而是在第二个配偶去世后确定。

合格的可终止权益财产信托如何运作

这种类型的不可撤销信托通常用于有另一婚姻子女的个人。QTIPs使授予人能够照顾他现在的配偶,并确保信托中的资产随后转移给他受益人 如设保人第一次婚姻中的子女。

除了为活着的配偶提供资金来源外,QTIP还可以帮助限制适用的死亡和死亡赠与税 . 此外,如果尚存配偶死亡,它可以主张控制如何处理资金,因为配偶从未对委托人行使任命权。这可以防止这些资产转移到在世配偶的新配偶,如果她再婚。

向未亡配偶提供资金的QTIP内的财产符合婚姻扣除额,这意味着在第一配偶死亡后,信托的价值不需要纳税。相反,在第二配偶死亡后,该财产应纳税;责任  ;转让给信托内资产的指定受益人。

合资格可终止权益财产受托人委任

至少一个受托人 必须指定管理信托,但可以同时指定多个个人或组织。受托人将负责控制信托,并有权管理其资产。可能的受托人包括但不限于尚存配偶、金融机构、律师和其他家庭成员或朋友。

在婚姻赠与信托中,遗产一分为二,一部分存入信托基金,第二部分直接给尚存配偶;就像QTIP一样,对任何一部分都不征收遗产税,但与QTIP不同的是,尚存配偶通常可以在他们死后指定信托受益人。

配偶支付和数量

QTIP中指定的未亡配偶从信任基于信托产生的收入,类似于发行股票股利。由于尚存配偶从来不是财产的真正所有人,因此不能对信托或信托本身内的财产设定留置权。将支付配偶余生的费用。死亡后,付款停止,因为他们不能转让给另一个人。这个资产 在信托中则成为列明受益人的财产。