什么是合格的个人住宅信托(QPRT)?

合格个人住宅信托(QPRT)是一种特定类型的不可撤销信托,允许其创造者将个人住宅从其遗产中移除,以减少将资产转让给受益人时产生的赠与税。

合格的个人住宅信托允许住宅所有人在一段时间内继续居住在房产上,并在房屋中享有“保留权益”;一旦该期限结束,剩余权益将作为“剩余权益”转移给受益人;

根据信托的长度,保留利息期内财产的价值是根据适用联邦税率美国国税局(IRS)提供的。因为业主保留了部分价值,财产的赠与价值低于其价值公平市价 从而降低了其产生的赠与税。这种税收也可以通过统一的信贷来降低。

合格个人住宅信托基金(QPRT)的运作方式

当信托在设保人死亡之前到期时,合格的个人住宅信托可能会很有用。如果设保人在期限之前死亡,则该财产包括在遗产中并须纳税。风险在于确定信托协议的期限,以及设保人在到期日之前去世的可能性。理论上,较长期信托受益于给予受益人的较小剩余利息,这反过来减少了赠与税;然而,这只对较年轻的信托持有人有利,因为他们在信托结束日期之前去世的可能性较低;

关键要点

  • QPRT允许您将您的房屋从遗产中移除,以减少赠与税。
  • 保留利息期内的财产价值根据IRS适用的联邦利率计算。
  • 其他类型的信托包括无担保信托和慈善剩余信托。

QPRT和其他信托形式

除了合格的个人住宅信托外,还存在许多不同类型的信托。另外两个是无担保信托和慈善剩余信托 . 在无担保信托中,受益人对信托资产(包括金融资产和非金融资产,如房地产和收藏品)以及这些资产产生的收入(如财产租金收入或债券利息)拥有绝对权利。

在慈善剩余信托中,捐赠人可以向非慈善受益人提供收入权益,信托的剩余部分归慈善组织所有。CRAT和CRUT是慈善剩余信托的两种类型。

在这两种情况下,捐赠人从剩余利息的现值中扣除所得税。