什么是合格股息?

合格股息是指;资本利得税低于;所得税无条件股息或普通股息的利率。税率普通股股利(通常是从大多数普通股或优先股中支付的)与标准联邦所得税税率相同,或2020纳税年度为10%至37%。

相比之下,合格股息作为资本利得按20%、15%或0%的税率征税,具体税率取决于税率等级。 由于利率上的差异,普通股息和合格股息之间的差异在纳税时可能是巨大的。

关键要点

  • 合格股息按资本利得税率征税,而普通股息按标准联邦所得税率征税。
  • 合格股息必须符合美国国税局制定的特殊要求。
  • 合格股息的最高税率为20%;2019日历年普通股息的最高税率为37%。

了解合格股息

定期股息分为合格股息和普通股息,每种股息都有不同的税务含义,影响投资者的净回报。普通收入按10%或12%征税的投资者的合格股息税率为0%。那些缴纳所得税税率高于12%且高达35%(普通收入高达434551美元)的公司对合格股息的税率为15%。合格股息的税率上限为20%,即个人股息的税率为35%或37%税级普通收入超过434551美元。这些长期资本利得税率是2019日历年的现行税率。另请注意,还有一项额外的3.8%净投资所得税(NIIT),适用于修改后的调整后总收入超过200000美元或250000美元的个人,适用于已婚纳税人共同申报其税款。

合格股息列在IRS方框1b中表格1099-DIV,发送给收到分配 ;任何类型的投资。表格中的方框1a是为普通股息保留的,根据IRS的规定,普通股息是从公司或共同基金支付给投资者的最常见的股息类型。

要获得适用于长期资本收益的0%、15%或20%的最高税率,合格股息必须符合以下要求,如美国国税局所述(美国国税局 ):

  1. 股息必须由美国公司或符合条件的外国公司支付。
  2. 股息不在国税局列为不符合条件的股息。
  3. 所需股息持有期已满足。

普通股息与合格股息

合格和不合格(普通)股息的差异可能看起来很小,但对整体回报有重大影响。总的来说,美国公司发放的大部分定期股息都可以归类为合格股息。

合格股息和不合格股息之间的最大区别,就其影响而言,是这些股息的税率。不合格股息按个人正常所得税税率计税,而非上述合格股息的优先税率。这意味着,个人占据任何税率等级将看到他们的税率差异取决于他们是否有合格或普通股息。

合格股息的要求

符合条件的外国公司

如果外国公司满足以下三个条件之一,则有资格享受特殊税收待遇:公司在美国注册成立,公司有资格享受综合收益税收协定或股票可在美国成熟的证券市场上交易。外国公司如果被认为是外国公司,就没有资格被动外商投资公司. 

不符合条件的股息

某些股息自动免除作为合格股息的对价。其中包括房地产投资信托支付的股息(房地产投资信托)主有限合伙企业员工股票期权,以及免税公司。股息支付自货币市场账户储蓄银行、信用合作社或其他金融机构的存款不符合条件,应作为利息收入报告。 特别一次性分红也不合格。最后,合格股息必须来自与套期保值无关的股份,如用于卖空、看跌期权和看涨期权的股份。上述投资和分配须遵守普通所得税税率。

持有期

IRS要求投资者至少持有一段时间的股份,以便从合格股息的较低税率中获益。普通股投资者必须在股票发行前60天开始的121天期限内持有股票超过60天除息日,或派发股息后,任何新买家有资格获得未来股息的日期。为了优先股,在除息日前90天开始的181天期间,持有期超过90天。 

对于共同基金,持有期的要求有些不同。在这种情况下,共同基金必须在证券除息日前至少60天开始的121天期限内至少61天未对冲持有证券。 投资者必须同时持有共同基金的适用份额。

现实世界的例子

由于持有期要求可能难以评估,请考虑以下假设示例:

一名投资者从共同基金X的股份中获得合格股息。该投资者在5月1日购买了1000股基金X的有关纳税年度的股份。该投资者随后在6月1日卖出了其中100股,但继续持有剩余的900股(未对冲)。有关基金的除息日是5月15日。

在121天窗口期内,投资者持有100股31天(5月1日至6月1日),其余900股至少61天(5月1日至7月1日)。这意味着,持有至少61天的900股所获得的股息收入将被视为合格股息收入,而持有仅31天的100股所获得的股息收入将被视为不合格股息收入。然后,投资者可以使用每股合格股息价格来计算纳税申报所需的合格股息的实际金额。

对投资者意味着什么

对于大多数普通投资者来说,股息是否合格的问题通常是不可讨论的。原因是,美国公司的大部分定期股息都被认为是合格的。尽管如此,特别是对于那些专注于外国公司、房地产投资信托基金、MLP和上述其他类型投资工具的投资者而言,在计算税收时,资格和备选方案之间的差异可能非常显著。

另一方面,投资者没有多少办法来决定股息是否合格。投资者可以采取的最重要的行动是在上述股票类型规定的最短持有期内持有股票。

常见问题

为什么合格股息的税率比普通股息更优惠?

合格股息的税率与长期资本利得相同,低于作为普通收入征税的普通股息的税率。这样做是为了激励公司以更高的股息回报其长期股东,同时也激励投资者持有其股票更长时间以收取这些股息。

股息被视为合格的条件是什么?

支付股息的股票必须在除息日前60天开始的121天期限内持有至少60天,除息日是宣布股息后持有人无权获得下一次股息支付的第一天。天数包括收受人出售股票的日期,但不包括他获得股票的日期,根据美国国税局的规定,他不能计算损失风险降低的天数。

我如何知道我收到的股息是否合格?

你的经纪人会将支付给你的合格股息和普通股息分开,并在国税局表格的单独方框中报告1099室 你的经纪人会在每个纳税年度寄给你的。普通股息列报于方框1a,合格股息列报于方框1b。