什么是合格的寡妇/鳏夫?

符合联邦资格的寡妇或鳏夫纳税申报资格对有以下情况的寡妇和鳏夫(尚存配偶)有效两年:家属在他们的配偶死后。尚存配偶可以与已故配偶共同申报配偶死亡的纳税年度,并可以为共同申报的已婚夫妇申请标准扣除额。在接下来的两个纳税年度,如果尚存配偶为其受抚养子女维持家庭,他们可以作为符合条件的寡妇或鳏夫申请。 

关键要点

  • 符合资格的寡妇/鳏夫申请身份适用于有受抚养人的尚存配偶。
  • 这允许尚存配偶与已故配偶共同纳税。
  • 符合条件的寡妇/鳏夫身份适用于已婚夫妇共同申报的标准扣除额。

了解符合条件的寡妇/鳏夫

符合条件的寡妇或鳏夫纳税申报状态在配偶死亡年份不可用。要符合条件,配偶必须符合夫妻共同申报配偶死亡年份的状态。 其他IRS要求包括:

  • 纳税人不得再婚。
  • 符合条件的纳税人必须申请符合条件的家属。符合条件的受抚养人是配偶的子女、继子女或领养子女。美国国税局不允许领养子女符合条件。
  • 符合条件的家属必须在符合条件的寡妇或鳏夫家中居住一整年。由于假期、教育、医疗、兵役或商务活动而临时缺勤是可以接受的,只要“合理地假设缺勤者将在临时缺勤后返回家中”,并且在缺勤期间保持家中正常。
  • 尚存配偶已支付了一半以上与维持家庭有关的费用。费用包括抵押或租金支付,财产税公共设施和杂货。

符合条件的寡妇/鳏夫的优势

个人在申请成为符合条件的寡妇或鳏夫时,可以少交联邦所得税。符合条件的寡妇或鳏夫可享受与共同申报的已婚夫妇相同的标准扣除额,从2018年起,符合条件的寡妇和鳏夫享受与共同申报的已婚夫妇相同的税率等级。这给了丧偶的配偶两年的时间从经济上过渡到单身、未婚的报税人的更高税负。例如,如果已故配偶在2018年去世,尚存配偶可以使用符合条件的寡妇或鳏夫身份,享受2019和2020纳税年度的已婚联合申报标准扣除额和税级。 

当尚存配偶支付丧葬费、最终费用以及与维持家庭和抚养子女有关的一般费用时,较低的税收尤其有用。减少的税收负担使尚存配偶更容易继续供养子女,并过渡到单身、未婚或户主身份。

此外,如果符合条件的受扶养人在一年内出生或死亡,纳税人仍可以符合条件的寡妇或鳏夫身份进行申报。同样,他们必须支付超过一半的费用,维持家庭在孩子的生命,或在孩子出生前。此外,孩子必须在这一年里与符合条件的纳税人住在一起。