什么是合格处置?

合格处置是指符合税收优惠条件的股票出售、转让或交换。个人通常通过激励性股票期权(ISO)或合格的员工股票购买计划. 一个合格的ESPP在实施前需要股东的批准。此外,所有计划成员必须在计划中享有平等的权利。 

关键要点

  • 合格处置是指出售或转让符合税收优惠条件的股票。
  • 合格处置涉及的股份通常通过员工股票购买计划(ESPP)或激励性股票期权(ISO)获得;
  • 非法定股票期权(NSO)不符合资本利得税待遇,并按普通收入率征税。
  • ESPP和ISOs被公司用来吸引和留住人才。

合格处置的工作原理

作为一个合格的处置,雇员必须在行使股票后至少一年出售他们的职位,并在行使股票后两年出售他们的职位激励性股票期权授予,或在ESPP发行期开始后两年。 

例如,假设Cathy的ISO选项被授予2018年9月20日,她在2019年9月20日行使这些选项。在这种情况下,Cathy必须等到2020年9月20日才能报告长期资本收益。

合格处置的资本利得处理适用于以期权股票的行权价格与股票出售时的市场价格之间的差额表示的出售金额。例如,如果Tim以每股10美元的价格行使1000个ISO期权,并以每股30美元的价格出售这些期权,那么他将报告20000美元(20 x 1000股)的资本收益。 

非法定股票期权(NSO)不符合资本利得税待遇,按普通收入率征税。 发放包括iso和合格ESPP在内的薪酬方案有助于公司吸引和留住顶级人才。它还使公司的管理层和关键员工与其股东保持一致,因为他们都希望公司成功并提高股价。

有些公司不提供iso,因为与非法定(或非限定)期权计划相反,在行使期权时,公司没有税收减免。 

特别注意事项

“讨价还价因素”是指可以在低于当前市场价格的情况下行使的期权,它为雇员提供即时利润。行使非法定选择权的员工必须将交易要素列报为应缴纳所得税的收入。需要注意的是,持有iso的员工在出售股票之前,没有义务报告交易内容。 

如果股票行权后立即出售(取消资格的处置),则交易要素报告为普通收入。相比之下,如果出售是在行使期权后一年和授予日(合格处置)后两年执行的,则交易要素报告为长期资本收益。 

国家统计局的讨价还价因素被添加到个人可选择的最低应税收入中,该收入有一个统一的税种,旨在确保每个人都能在税收最小化的策略下支付公平的税收份额。 ;

合格分配与不合格分配

取消资格分配是指在持股期限之前出售或交换从ISO或ESPP收到的股份。ISO持有期为自行权日起一年,自授予日起两年,或自ESPP发行日起两年。丧失资格处分所得或损失按较高税率征税。 

如果ESPP或ISO股份以符合条件的处置方式出售,则交易金额按资本利得率征税。不合格处理记录在所得税税率,一般高于资本利得税。