什么是可退款信用证?

可退款信用证是税收抵免不管纳税人的责任有多大,这笔钱都要退还给纳税人。通常,税收抵免是不可退还的,这意味着抵免抵消了纳税人所欠的任何税收负债,但如果抵免将该负债金额减至零,则不会向纳税人退还任何实际款项。相反,可退还的抵税额可以将纳税义务减至零以下,并以现金形式退还给纳税人。

关键要点

  • 可退还的税收抵免将退还给纳税人,而不考虑纳税人的责任。
  • 这些税收抵免被称为可退还的,因为如果他们把纳税人的不稳定性降到零以下,就可能涉及国税局的现金支付。
  • 有些税种不能由不可退还的税种抵消,只能由某些可退还的税种抵消,如自营职业税和退休账户提前分配税。
  • 收入抵免是可退还抵免的一个例子,可以抵消不能由不可退还抵免抵消的税款。

了解可退款信用

可退还的信用证被称为可退还信用证,因为如果信用证将纳税人的纳税义务记为负数,纳税人可以通过美国国税局(IRS)从美国政府获得付款。这与不可退还的信贷不同,后者可以将纳税人的责任减至零,但这是限额。无论债务归零后还剩下多少税收抵免,任何钱都不能退还给纳税人。 

纳税人可以申请大于其纳税义务的可退还抵税额,国税局将向他们发送抵税额的余额。无纳税义务的纳税人不能使用不可退还的税收抵免,因为不可退还的税收抵免不能使负债余额低于零。但是,无纳税义务的纳税人可以使用可退还的税收抵免,无论抵免额有多大或多小,并将退还抵免额的全部余额。因此,纳税人计算所有已经缴纳的税款、扣除额和不可退还的抵免额,然后计算和应用任何可退还的抵免额是有意义的。

有资格获得可退款信贷

无论是不可退还的还是可退还的,税收抵免都有纳税人必须满足的详细、具体的资格条件。这些资格可能包括收入水平、家庭规模、职业类型、投资或储蓄类型、赚取收入和其他特定情况;

信贷的结构可以是单一金额、收入或纳税义务的百分比,或其他一些数字或阶梯式规模,在这些数字中,收入较低的纳税人比收入较高的纳税人获得更大的信贷。

有些税种不能用不可退还的税款抵消,只能用某些可退还的税款抵消。自营职业税和退休账户提前分配税是所有类型的信贷都无法抵消的税收。

收入抵免是可退还抵免的一个例子,可以抵消不能由不可退还抵免抵消的税款。