什么是K-1时间表?

附表K-1是一份联邦税务文件,用于报告企业或金融实体的合伙人或股东的收入、亏损和股息S公司股东。附表K-1文件是为每个合伙人准备的,并包含在合伙人的个人纳税申报表中。S公司在表格1120S中报告活动,而合伙企业在表格1120S中报告交易表格1065 .

关键要点

  • 商业伙伴、S公司股东以及有限合伙企业和某些ETF的投资者使用附表K-1报告其收益、亏损和股息。
  • 附表K-1通常由转嫁企业或金融实体发布,这些企业或金融实体不直接为其收入支付公司税,而是将纳税义务(连同其大部分收入)转移给其利益相关者。
  • 附表K-1要求企业实体跟踪每个参与者在企业中的基础或所有权。
  • 在附表K-1中可以报告几种不同类型的收入。
  • 附表K-1应不迟于3月15日或实体财政年度结束后的第三个月发给纳税人。

了解进度表K-1

美国联邦税法允许在某些情况下使用转移策略,将纳税义务从实体(信托、合伙企业)转移到与之有利益关系的个人。实体本身不支付收入或收入税,而是将任何支出连同任何应付税款直接“转嫁”给利益相关者。这就是K-1计划的用武之地。

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附表K-1

附表K-1的目的是报告每个参与者在企业实体的收益、损失、扣除额、信贷和其他分配(无论是否实际分配)中的份额。虽然没有与个人合伙人的纳税申报表一起提交,但每个合伙人的附表K-1中公布的财务信息与表格1065一起发送给IRS。营业收入伙伴关系 计入合伙人的其他收入来源,并记入1040表。

附表K-1与表格1099相似,因为它报告了股息、利息和投资的其他年度回报。你收到的是K-1还是1099取决于你的投资。主有限合伙企业(百万磅),房地产有限合伙企业(RELPs)和某些交易所交易基金(etf)是所有类型的定期发行K-1的投资。

合伙协议中的保理

合伙关系的定义是两个或两个以上决定作为合伙人一起工作的人之间的合同。这种商业安排的规则在合伙协议中有规定。合伙企业至少有一个普通合伙人 合伙企业的负责人。

全科医生对其作为合伙人的行为以及合伙企业中其他全科医生的活动负责。另一方面,有限合伙人仅根据其出资额对合伙企业的债务和义务承担责任。合伙协议规定了合伙人如何分享利润,这会影响附件K-1中的信息。

基础计算

附表K-1要求合伙企业跟踪每个合伙人在合伙企业中的基础. 在这种情况下,基础是指合伙人在企业中的投资或所有权。合伙人的基数由出资额和他们的收入份额增加;由合伙人的亏损份额和任何提款份额减少。

例如,假设一个合伙人向一个合伙企业贡献了5万美元的现金和3万美元的设备,该合伙人当年的收入份额为1万美元。那个合伙人的总基数是9万美元,减去他们的提款。

基差计算很重要,因为当基差为零时,对合伙人的任何额外付款都作为普通收入征税。基准计算报告在合伙人资本账户分析部分的附表K-1中。

收入报告

合伙人可以获得附表K-1中的几种收入,包括合伙企业房地产持有的租金收入以及债券利息和股票股息收入。

许多合伙协议向投入时间经营企业的普通合伙人提供担保付款,这些担保付款列在附表K-1中。保证支付到位,以补偿合作伙伴的大量时间投资。

合伙企业可能产生特许权使用费收入和资本利得或损失,这些项目根据合伙协议分配到每个合伙人的附表K-1中。

那些收到K-1报告收入的人应该咨询税务专业人士,以确定他们的收入是否会触发替代最低税.

IRS附表K-1常见问题

国税局的K-1表是什么?

附表K-1是美国国税局(IRS)的纳税表,每年发布一次。报告上一纳税年度某些投资或商业实体的收益、亏损、利息、股息、收益和其他分配。这些公司通常是不自己缴纳公司税的转嫁实体,因为它们直接将利润转嫁给利益相关者或投资者。这些投资或企业的参与者使用K-1上的数字来计算他们的收入和应纳税额。

谁拿到国税局K-1表?

可能收到附表K-1的有:

  • S公司股东
  • 有限责任公司(LLC)、有限责任合伙企业(LLP)或其他商业合伙企业的合伙人
  • 有限合伙企业(LP)或主要有限合伙企业(MLP)的投资者
  • 某些交易所交易基金(ETF)的投资者;
  • 信托或财产受益人

国税局附表K-1收入是否视为收入?

这取决于个人的参与程度和地位。对于信托和不动产受益人、有限合伙人和被动投资者而言,附表K-1收入更类似于非劳动收入。对于普通合伙人和企业中的积极所有者或通过企业实体,收入可以被视为赚取的收入,他们可能需要为此缴纳自营职业税。

我应该什么时候收到国税局的K-1表?

附表K-1表格因迟到而臭名昭著。国税局说他们应该3月15日前 (或该实体纳税年度结束后第三个月的第15天),但这是否意味着它们只需要在那时发布,或在那时真正掌握在纳税人手中,似乎有待解释。不过,大多数权威机构都同意,你应该在3月15日之前收到一份,或者是离那最近的一个工作日。

你必须提交国税局K-1表吗?

是的,如果您是有限合伙企业的普通合伙人,或者是一个通过型企业实体或S公司的所有人,您可以。K-1必须与您的纳税申报表一起提交。

对于有限合伙人、信托或遗产受益人,通常不需要实际填写K-1和1040表(尽管必须在申报表中报告K-1数据,并计算应纳税所得额和所欠所得税)。