什么是个体户供款法(SECA)税?

《个体经营者贡献法案》(SECA)是美国政府对那些为自己工作而不是为外部公司工作的人征收的税。它要求自营职业者缴纳相当于雇主和雇员部分的税款联邦保险缴款法案(FICA)为社会保障和医疗保险提供资金的税收。 

关键要点

  • SECA要求个体经营者向社会保障和医疗保险税收基金缴纳税款;
  • 由于自营职业者是他们自己的雇主,他们可以扣除SECA税的雇主部分作为业务费用;
  • 净自营收入低于400美元不需要缴纳SECA税。
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了解个体户供款法(SECA)税收

SECA税是根据净收益计算的,净收益是指从商业活动中获得的总收入减去经营过程中产生的费用。 

社会保障税雇主和雇员的基本税率分别为6.2%和6.2%。受SECA约束的个体户纳税人的税率为12.4%(6.2%+6.2%),因为他们同时被视为雇主和雇员。 

然而,有多少收入受到这个百分比的限制。社保税只适用于净收入的前13.77万美元,2020纳税年度的最高税额为17075美元。(2021年,该税将适用于第一批142800美元的净收入,最高税额为17707美元。) 任何高于这一水平的收入都不需要缴纳社会保障税。

医疗保险税率为2.9%(雇主为1.45%,雇员为1.45%),超过一定收入不免税。因此,SECA税总额为15.3%。 2020年净收入为137700美元的个体经营者必须缴纳其收入15.3%的SECA税(12.4%+2.9%),即21068美元(2021年,净收入142800美元的15.3%为21848美元的SECA税)。

除非各国之间达成具体协议,否则外派人员(在国外生活和工作的美国人)仍需为自雇过程中获得的收入缴纳SECA税。

高收入者面临额外的SECA税。由于平价医疗法案(ACA),净收入超过20万美元的个人(已婚夫妇联合申报为25万美元)将额外缴纳0.9%的医疗保险税。 

扣除自雇供款法案(SECA)税

支付的雇主部分可作为业务费用扣除。换言之,国税局允许个体户将个体户所得税的雇主一半作为计算纳税人所得税的业务扣除额。这考虑到经营一家公司的努力是由个人承担的,而不是公司雇员的“雇主”。 

值得注意的是,自营职业税是指社会保障和医疗保险税,类似于由雇主支付的FICA税。当一个纳税人扣除SECA税的一半时,它只是计算该纳税人所得税的扣除额。它不减少自营职业的净收入,也不减少自营职业税本身。 

缴纳个体户供款法(SECA)税

因为自雇的纳税人不受预扣税,美国国税局要求SECA税每季度计入预计付款所得税。如果自营职业者的净收入低于400美元(或从教会或其他有资格的教会控制组织获得的108.28美元,免征雇主社会保障税和医疗保险税),则无需缴纳SECA税,也无需在纳税申报表上列出。 但是,如果自营职业者的净收入高于这一最低水平,则必须对全部金额(包括低于最低水平的金额)缴纳SECA税。