什么是社保税?

社会保障税是向雇主和雇员征收的为社会保障计划提供资金的税收。社会保障税是以税收的形式征收的工资税由政府授权联邦保险缴款法(FICA)或自营职业税由;个体户供款法(SECA)。 

社会保障税用于支付每年数百万美国人在该法案下获得的退休、残疾和生存津贴老年、幸存者和残疾保险(OASDI)计划-美国社会保障的官方名称。 

关键要点

  • 社会保障税为每年数百万美国人从社会保障局获得的退休、残疾和生存津贴提供资金。
  • 2021年,社会保障税率为12.4%,由雇主和雇员平均分配,最高工资基数为14.28万美元。
  • 个体户向雇主和雇员缴纳部分社会保障税,但仅占净营业收入的92.35%。
  • 某些群体,包括一些非居民外国人和有特定见解的宗教团体成员,免缴社会保障税。

社会保障税如何运作

社会保障税适用于收入 雇员和个体户纳税人。雇主们通常从雇员的工资中扣除这笔税,然后转给政府。从员工那里筹集的社保基金并不是为目前缴纳社保的员工个人设立的信托基金,而是在“现收现付”制度下用于支付现有退休人员。

社会保障税也被征收,以支持有权在配偶去世时向寡妇或鳏夫或父母去世时向受扶养子女支付生存津贴的个人。 

截至2021年,社会保障税税率为12.4%。税款的一半,即6.2%,由雇主支付,雇员负责支付另一半,即6.2%。社会保障税率是根据雇员的所有收入,包括薪金、工资和奖金来评定的。然而,税率适用于收入限制。2021年,社会保障税从年收入中扣除,最高限额为14.28万美元。任何超过142800美元的收入都不需要缴纳社会保障税。 

个体户社会保障税

社会保障税也从个体经营者的收入中提取。由于美国国税局(IRS)认为个体经营者既是雇主又是雇员,他们必须全额缴纳12.4%的社会保障税。社会保障税适用于所有人净收益达到工资上限。自营职业税由社会保障税和个人所得税组成医疗保险税. 截至2021年,自营职业税为15.3%(12.4%的社会保障税+2.9%的医疗保险税)。自营职业税只适用于净营业收入的92.35%。 

举个例子:艾克经营着一家人力资源咨询公司,他计算出今年的总净收入为20万美元营业费用已经扣除了。他的自营职业税率为92.35%×200000美元=184700美元。由于该金额高于上限,他的税单将为15.3%x$137700(上限)=$21068.01。艾克可以申请线上扣除 他自雇所得税的一半,即21068.01美元=10534.05美元。实际上,他得到了雇主部分的退税(6.2%的社会保障+1.45%的医疗保险=7.65%)的自营职业税。

社会保障税是一种累进税,它从低收入者的收入中所占的比例比从高收入者的收入中所占的比例更大。

豁免

并非每个纳税人都要缴纳社会保障税。豁免 可供特定人群使用,包括:

  • 反对在退休、残疾或死后领取社会保险金的宗教团体成员
  • 非居民外国人,即既不是美国公民也不是美国合法居民的个人,他们作为学生暂时在美国
  • 在美国为外国政府工作的非居民外国人
  • 在其入学的同一所学校就业的学生,其就业取决于继续入学

社会保障税实例

社会保障税是一种回归税也就是说,与高收入者相比,低收入者的总收入中有很大一部分被扣留。 想想两个雇员,伊兹和雅各布。Izzy在2020纳税年度的收入为85000美元,并从工资中扣除6.2%的社会保障税。实际上,联邦政府从Izzy收取6.2%x 85000美元=5270美元,以帮助支付退休和残疾福利。

另一方面,雅各布在2020纳税年度的收入为17.5万美元。社会保障税税率将只适用于最高限额为137700美元(2020年的社会保障税限额为137700美元;2021年的限额将跃升至142800美元)。因此,Jacob将支付6.2%x 137700美元=8537.40美元作为他对国家退休人员和残疾人社会保障账户的贡献,但他的有效社会保障税率为8537.40美元÷;175000美元=4.87%。伊兹的年收入较低实际征税 6.2%(即5270美元除以85000美元)。

即使是那些收入水平很低甚至没有联邦所得税的家庭,也可能从他们的工资中扣除社会保障税。一个挣一万美元的纳税人总收入例如,在给定的一年中,将有零所得税负债 ,但仍有6.2%可用于社保。