什么是S公司(S分章)?

S公司,也称为S分章,是指符合特定要求的公司类型;国内税收代码 要求。如果是这样,它可以将收入(连同其他信贷、扣除额和损失)直接转给股东,而不必支付联邦公司税。通常与小企业(100个或更少的股东)联系在一起,S公司的地位有效地给予了企业注册的常规利益,同时享有合伙企业的免税特权。

关键要点

  • S公司,也称为S分章,是指一种法人实体。
  • 要求给予拥有100名股东或少于100名股东的公司以合伙企业身份纳税时的公司注册收益;
  • 根据第S分章申报的公司税可将营业收入、亏损、扣减额和抵免额转嫁给股东。
  • 股东在个人纳税申报表中报告收入和损失,并按普通税率纳税。
  • S公司的股东必须是个人、特定信托和财产或某些免税组织。

了解S公司(S分章)

为了获得S公司的身份,企业必须满足某些IRS要求。这些资格包括:

  • 在国内注册(在美国境内)
  • 只有一种股票
  • 股东不超过100人
  • 有符合某些资格要求的股东

具体来说,S公司的股东必须是个人、特定信托和财产,或某些免税组织(501(c)(3)). 合伙企业、公司和非居民外国人 不能成为合格股东。

S公司的名字来源于《国内税收法典》第S分章,根据该章,他们选择被征税。根据第S分章备案的公司的主要特征:它可以直接将营业收入、亏损、扣除额和信贷转嫁给股东,而无需支付任何联邦公司税,即所谓的“转嫁”实体。它is 然而,在公司层面上,对特定的内在收益和被动收入负有纳税义务。

S corp的股东在其个人纳税申报表中报告公司的收入、收益和损失,并按其普通所得税税率纳税。既然这些钱是免公司税的,他们就逃避了双重征税任何收入或收益。

除税务状况外,S公司与任何其他公司相似,或C公司 正如他们的官方所知。这是一家营利性公司,根据同一州公司法成立并受其管辖。它提供了与C公司类似的责任保护、所有权和管理优势。它还必须遵守内部惯例和手续:设立董事会,起草公司章程,召开股东大会,并保存公司重要会议的记录。

国税局表格2553

创建一个S公司,一个企业必须首先合并。

然后必须向国税局提交2553表格。正式名称为“小企业公司选举”,表格规定,只有企业符合S公司的所有资格,IRS才会接受S公司的身份,所有股东都签署了同意书,一名官员在下面签字,并提供了公司(实体)的确切名称和地址以及其他必要的表格信息;

S公司的优势与劣势

根据第S分章备案的好处

注册为S公司的最大优势是税收优惠:不必在实体层面支付联邦税。在公司税上省钱是有益的,尤其是当一个企业处于起步阶段时。

S公司的身份也可以降低企业主的个人所得税。通过将他们从企业获得的钱定性为工资或股息,公司的所有者通常会降低他们的债务自营职业税 . S corp状态也会产生业务费用和支付给员工的工资的扣除额。 ;

S公司的股东可以是公司的雇员,赚取工资,并获得免税的公司股息,如果分配不超过他们的股票基础。如果股息超过股东的股票基数,超出部分作为资本利得征税,但税率低于普通收入。

其他优势包括能够转让权益或调整财产基础,而不面临不利的税务后果或必须遵守复杂的会计规则。

最后,通过表明所有者对公司的正式承诺,S公司的地位可能有助于在潜在客户、员工、供应商和投资者中建立信誉;

根据第S分章备案的缺点

因为S公司可以把工资伪装成公司分配来逃避支付工资税,美国国税局仔细检查S公司如何支付他们的雇员。S公司必须为股东雇员提供的服务支付合理的工资之前 进行任何分配。

当涉及到向利益相关者进行这些分配时,S公司必须严格根据所有权百分比或每个人持有的股份数量来分配利润和亏损。

如果S公司没有——或者如果它做出任何其他不合规的举动,比如选举、同意、通知、股票所有权或备案要求中的错误,IRS可以终止其第S分章的状态。不过,这种情况很少发生。通常,快速纠正不合规错误可以避免任何不良后果;

根据第S分章进行备案也需要时间和金钱,或者更确切地说,设立公司的业务需要时间和金钱。企业主必须提交公司章程 他们公司所在州的国务卿。公司必须为业务取得注册代理人,并支付与自身合并相关的其他费用;

在许多州,业主支付年报费、特许经营税和其他杂费。然而,这些费用通常不贵,可以作为经营成本扣除。此外,所有投资者都享有股息和分配权,无论投资者是否拥有投票权。

最后,还有资格要求。对于一家发展迅速、希望吸引风险资本或机构投资者的企业来说,对股东数量和性质的限制可能会显得很繁重。

赞成的意见
  • 税收优惠:对业主不征收或少征收企业税和自营职业税,对股东不征收双重税

  • 公司的保护:有限责任、权益转让

  • 威望、信誉

欺骗
  • 公司注册成本

  • 复杂的法规遵从性规则

  • 潜在的生长抑制资格,以维持地位

S公司vs.LLC

有限责任公司(LLC)是另一种类型的法人实体。与S公司一样,这也是小型企业的常见结构。

llc和S军团也有其他共同的特点。两者都是过户实体,意味着它们不支付公司税,而且都为其所有者/委托人提供有限责任保护,意味着所有者的个人资产不能被企业债权人触及,也不能在针对公司的诉讼中追究个人责任。

然而,律师事务所比律师团更灵活。他们不受国税局关于股东/所有者(称为“成员”)数量和类型的规定的约束,也不受其他联邦或州关于治理、程序和资金分配的规则的约束。他们可以按所有者希望的比例分配利润和亏损 .

为了成立律师团,有限责任公司通常由独资企业或少数专业人士组成,如律师、医生或会计师。然而,与股票投资者相比,他们的融资选择通常更局限于银行贷款。这会限制它们的增长潜力。

美国公司所得税申报表

尽管这些公司基本上免征公司税,但它们仍必须向联邦政府报告其收入并提交纳税申报表。

表1120-S i基本上是s公司的报税表。通常伴随着附表K-1 表1120-S列出了公司的收入、亏损、股息和其他分配,并将其转给了股东。

不像C军团必须每季度申报,S军团一年只申报一次,就像个人纳税人一样。1120-S表格也比C类公司的税务表格简单。2020年的版本有五页。

只要一家公司选择了公司身份(且美国国税局已接受该选择),它就必须提交1120-S表格。该表格通常在其财政年度结束后第三个月的第15天到期,对于日历年度之后的公司,为3月15日。

与个人一样,S公司也可以申请延期六个月提交纳税申报表。要做到这一点,他们必须提交表格7004:申请自动延长时间,以提交某些企业所得税,信息和其他申报表的定期到期日。

S公司常见问题

你为什么选择S公司?

对于小型企业来说,S公司可以是两全其美的,将公司的利益与合伙企业的税收优势结合起来。

具体地说,S公司对公司结构提供有限责任保护,这意味着企业债权人或对公司的法律索赔不能使用所有者的个人资产。但是,像合伙企业一样,他们不为任何收入和收入缴纳公司税。他们还可以帮助业主避免自营职业税,如果他们的薪酬结构是工资或股票股息。

S公司代表什么?

S公司的名称是;第S分章 &《国内税收法典》第1章。它已选择根据国税局法典的这一规定征税。S军团也被称为S分章。

S公司是如何运作的?

在许多方面,S公司的运作方式与任何公司一样。根据其所在州的公司章程,它设立了董事会和公司管理人员、章程和管理结构。它发行公司股票。对于债权人或公司的索赔,其所有者不能承担个人或财务责任。

S军团的特点是,他们所产生和分配的大部分收入都没有联邦税,留下更多的钱交给股东(他们确实按普通收入率对基金纳税)。资金的分配必须严格按照股东的持股比例或者持股数量进行。

美国陆军必须将股东人数限制在100人或以下,而且这些股东必须都是个人、非营利组织或信托机构。这些股东以及公司本身必须是美国的。

到了纳税时间,S公司必须向股东分发表格附表K-1,说明他们每年从公司获得的利润或亏损,并向IRS提交表格1120-S。

LLC和S公司哪个更好?

一家有限责任公司还是一家S公司更好,取决于业务的规模和性质及其增长的愿望。

有限责任公司往往更适合于独资企业或只有少数合伙人的企业,因为它的灵活性和容易成立,如果企业规模较大或希望成为S公司可能会更好。S公司有更多的融资选择:例如,与有限责任公司不同,他们被允许向投资者提供股权以换取资本。如果他们的业务是复杂的,他们将受益于建立正式的结构、合规程序和公司所需的其他协议。

S公司和C公司有什么区别?

S军团和C军团的一个关键区别可以用一个词来表达:税收。简言之,C军团付钱给他们,S军团(大部分)不付。

兵团对他们的收入缴纳公司税,就像个人缴纳所得税一样。(在美国,公司目前按21%的统一税率征税)任何股息或其他利润都用税后资金分配给股东。相比之下,美国陆军对大部分收入免征联邦税,对某些资本利得和被动收入也有一些例外,因此他们可以将更多的收益分配给股东。

作为这项税收优惠的回报,S军团面临某些美国国税局强制的限制。他们和他们的股东必须立足国内。他们最多只能有100名股东,他们的级别仅限于个人、非营利性机构、信托机构和房地产,换句话说,没有机构投资者。他们只能发行一类股票。

C兵团不必遵守任何这些限制。一般来说(虽然不总是)S公司比C公司小。

底线

S公司是为小企业推荐的一种常见的法律实体。它们具有合伙制的税收优势,同时为公司提供有限责任保护。有点像公司的精简结构,它们比普通的C公司更容易建立和维护。

美国陆军确实需要许多协议,并承担许多与正规公司有关的费用,首先是与公司注册有关的费用和手续。与有限责任公司(另一种流行的小型企业结构)相比,它们的建立成本和维护时间肯定更高。

尽管对快速增长的公司有利,但它们的规模和股东也受到国税局的某些限制,这最终可能会抑制它们的扩张。好消息是,如果商业环境证明有利于s公司转变为C公司,那么s公司转变为C公司相对容易。