什么是国家所得税?

州所得税是一个州对你的收入征收的直接税。收入是你在州里或从州里挣来的钱。在您居住的州,这可能意味着您在任何地方的所有收入;与联邦税一样,州所得税也是自评税 ,这意味着纳税人必须提交州纳税申报表。

关键要点

  • 截至2021年,41个州和华盛顿特区征收所得税。
  • 各州的税法、税率、程序和形式各不相同。
  • 你必须为你收入的每个征税州提交一份州纳税申报表,尽管只有你居住的州可以对你的所有收入征税。

了解国家所得税

税法、税率、程序和形式因州而异。申报截止日期也各不相同,但对于个人而言,州税日通常与联邦税日在同一天,通常是4月15日。然而,由于COVID-19,州政府更新了2019纳税年度的纳税申报截止日期,一些州已经调整了2020纳税年度的纳税申报截止日期。

由于冠状病毒大流行,美国国税局将个人2020年联邦纳税申报日期延长至2021年5月17日,而此前的截止日期为2021年4月15日。此外,由于2月份袭击德克萨斯州、俄克拉荷马州和路易斯安那州的冬季风暴,美国国税局已将这些州2020年联邦个人和商业税申报截止日期推迟到2021年6月15日。然而,额外的时间仅用于联邦申报,不用于州申报。

纳税人必须在每个州提交纳税申报表,并且他们每年的收入都超过该州的申报门槛。许多州遵守收入和扣除确认的联邦规则 . 有些人甚至可能要求将纳税人的联邦所得税申报表副本提交给州所得税申报表;

截至2020年1月,7各州没有所得税(阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科他州、得克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州)和两个州只对非劳动所得征税(田纳西州和新罕布什尔州,但这些州将分别在2022年和2025年结束这种做法)。41个州和华盛顿特区都有州所得税。 如果你生活在征收所得税的州,在没有所得税的州工作是不可能的。即使您的收入是在无所得税的州取得的,您的母国仍将继续对收入征税。

就像美国国税局一样,各州要求纳税人的收入不受税收限制扣留 ,如企业或自营职业收入,估计其年度纳税义务,并分四个季度分期支付。各州将对未能按时足额申报缴纳州所得税的纳税人处以罚款和利息。许多纳税人得到了一定程度的救济,因为他们知道,一旦适用的法定时效到期,各州就被禁止调整其国家所得税。

如果你有不需要扣缴的收入,如商业或自营职业收入,你必须估计你的年度纳税义务,并分四个季度分期支付给国家。

特别注意事项

大多数纳税人在一个州生活和工作,并在那里提交居民州所得税申报表。然而,在一个或多个州(而非其居住地)赚取工资或收入的纳税人也可能被要求在这些州提交州所得税申报表,当然,除非一个州是无所得税州。

例如,如果你是一名住在新泽西州泽西市的演员,在纽约市百老汇以外的地方工作,在洛杉矶看电视或电影,在芝加哥演出一场地区戏剧演出,你必须在新泽西州、纽约州、加利福尼亚州和伊利诺伊州纳税。此外,你的纳税家庭无论你在哪里赚取大部分收入,考虑到百老汇以外和地区剧院的薪水,很可能是加利福尼亚州,即使你住在新泽西州,在纽约和伊利诺伊州一年中可能有更多的工作。

在您没有住所的州的申报表将作为非居民或半年度居民提交。一些国家,通常是彼此接壤的国家,已经签订了互不征税的协定。如果没有有效的谅解,您的收入将被多次征税,那么在您提交州所得税申报表时,您可以获得抵免或扣除。如果你远程办公,规则可能会更复杂。在这种情况下,最好在报税前咨询税务专家。


根据原籍国的居住规定,外籍人士可能仍有州备案要求。


一些州对公司、合伙企业、某些信托和财产征收所得税。这些州经常提供较低的公司税率和特殊豁免,以吸引企业在那里落户。各州不能对美国或外国公司征收所得税,除非其有实质性联系,称为“关系”。各州之间对关系的要求不同,但一般包括在该州赚取收入、在该州拥有或租赁财产、在该州雇用人员,或在国家拥有资本资产或财产。 即便如此,征收的所得税也是分摊的,没有歧视性,需要符合其他宪法标准。