什么是税收优惠?

“税收优惠”一词是指任何类型的投资、金融账户或储蓄计划,这些投资、金融账户或储蓄计划可以免税、递延或提供其他类型的税收优惠。税收优惠投资的例子有市政债券、合伙企业、UIT和年金。税收优惠计划包括个人退休账户和符合条件的退休计划,如401(k)s。

关键要点

  • 税收优惠是指某些合格的投资、账户或其他金融工具所拥有的税收优惠地位。
  • 常见的例子包括市政债券、401(k)或403(b)账户、529计划和某些类型的合伙企业。
  • 递延所得税状态是指税前收入用于投资,投资将在以后的日期按当时的税率纳税。
  • 免税状态使用税后资金为投资提供资金,这些投资产生的收益或收入不需要缴纳普通所得税。

了解税收优惠

各种各样的投资者和雇员在不同的财务状况下使用税收优惠投资和账户。高收入纳税人寻求免税市政债券收入,而雇员则通过个人退休账户和个人退休账户为退休储蓄雇主资助的退休计划 .

两种允许人们尽量减少税单的常用方法是;递延税款;以及;免税  ;状态。决定哪种或两者结合对你有意义的关键在于税收优惠何时实现。

递延税款账户

递延税款账户允许您立即;减税&按您的全部供款支付,但以后从该账户中提取的款项将由您缴纳税款;普通收入 ;费率。美国最常见的递延税款退休账户是 ;传统IRA&和;401(k)计划. 在加拿大,最常见的是;注册退休储蓄计划 (注册退休储蓄计划)。

从本质上说,正如账户名称所暗示的,所得税被“推迟”到以后的日期。

例如,如果;应纳税所得额  ;今年是50000美元,您向递延税款账户缴纳了3000美元,您只需缴纳47000美元的税款。30年后,一旦你退休,如果你的应税收入最初是4万美元,但你决定从账户中提取4000美元,应税收入将猛增到4.4万美元。

《安全法案》修改了许多与税收优惠退休计划和储蓄工具相关的规则,如传统的ira和529账户。

免税账户

另一方面,免税账户提供了未来的税收优惠,因为退休时提取不需要纳税。由于该账户的供款是用税后美元支付的,因此没有直接的税收优惠。

这种结构的主要优点是投资回报免税增长。美国流行的免税账户是;罗斯个人退休账户&和;罗斯401(k). 在加拿大,最常见的是;免税储蓄账户 (TFSA)。

如果您今天将1000美元存入免税账户,并且这些资金投资于;共同基金年回报率为3%,30年后该账户价值为2427美元。相比之下,在一个正常的应税投资组合中;资本利得税  ;对于1427美元,如果该投资是通过免税账户进行的,则增长将不征税。

有了递延税款账户,将来就可以交税,但有了免税账户,现在就可以交税了。但是,通过改变纳税期限,实现投资免税增长,可以实现重大优势。

税收优惠投资

税收优惠的投资为投资者的部分或全部税收收入提供了庇护,使他们能够将税负降到最低。市政债券 例如,投资者在债券的有效期内获得债券利息。

市政当局将向投资者发行这些债券的收益用于资助社区的资本项目。为了激励更多的投资者购买这些债券,投资者获得的利息收入在联邦一级不征税。在许多情况下,如果债券持有人居住在发行债券的同一州,其利息收入也将免征州和地方税。

折旧同时也为投资房地产的个人和企业带来税收优惠。折旧是一种所得税扣减,允许纳税人收回成本基础某些财产的。在美国,获得土地或建筑物的成本是资本化 在规定的使用年限内按年度折旧扣除。

例如,假设投资者以500万美元(成本基础)购买一处房产。五年后,投资者的折旧扣除额为50万美元,新的成本基础为450万美元。如果他们以575万美元的价格出售房产,投资者的实际收益将为575万美元-450万美元=125万美元。50万元的扣除额将按当时的税率征税折旧回收率剩下的75万美元将作为资本收益 . 如果没有折旧津贴的税收优惠,出售房产所得的全部收益将作为资本收益征税。

税收优惠账户

有规律的经纪账户,美国国税局对投资者从出售有利可图的投资中获得的任何资本收益征税。然而,税收优惠账户允许个人的投资活动延期纳税,在某些情况下还可以免税。传统的个人退休安排 (IRAs)和401(k)计划是递延税款账户的例子,在这些账户中,投资收益每年都不征税。

取而代之的是,税收被推迟到个人退休时,此时他/她就可以开始从账户中提款了。一旦账户持有人年满59&12;岁,即可从这些账户中提款而不受处罚。

在通过建立每个社区的退休促进法案 《安全法案》(SECURE Act)于2019年12月20日签署成为法律,一旦账户持有人年满70&12;岁,他们就必须开始从递延税款退休账户中提取最低分配。根据《安全法案》,老年人在72岁之前必须达到规定的最低分配标准。此外,根据新法律,向传统个人退休账户供款的年龄限制被取消,允许工作账户持有人无限期投资,类似于罗斯个人退休账户。

纳税人应意识到,特别税收规定作为;冠状病毒援助、救济和经济安全(CARES) 行动,仅适用于2020年。特别是对退休计划的某些分配和贷款的自由化规则,以及;要求的最小分配(RMDs)根据计划,将于2021年生效,除非通过新的立法重新颁布。

特别注意事项

罗斯个人退休账户免税储蓄账户 (tfsa)为投资者提供了比税收递延账户更多的税收节约,因为这些账户中的活动是免税的。这些账户的取款和收入都是免税的,提供了一个税收优惠的完美例子。

政府设立税收优惠,鼓励私人在符合公共利益的情况下捐款。选择适当类型的税收优惠账户或投资取决于投资者的财务状况。