什么是应纳税所得额?

应纳税所得额是个人或公司收入的一部分,用于计算他们在某一纳税年度欠政府多少税。它可以概括为;调整后总收入(AGI)减去允许的分项或标准扣除额。应纳税所得额包括 工资、薪金、奖金和小费,以及投资收入和各种非劳动收入。

关键要点

  • 应纳税所得额是一个人总收入中政府认为应纳税的部分。
  • 应纳税所得额包括已取得所得和未取得所得。
  • 应纳税所得额通常低于调整后的总收入,因为扣除会减少总收入。
1:16

应纳税所得额

了解应纳税所得额

被视为应纳税所得额的非劳动所得包括取消的债务、赡养费、子女抚养费、政府福利(如失业救济金和残疾补助金)、罢工福利和彩票付款。应纳税所得额还包括感谢 年内已出售的资产以及股息和利息收入。

在扣除额方面国税局(IRS)为个人税务申报人提供申请;标准扣除额 ;或分项扣减额. 分项扣除包括抵押贷款利息,超过特定阈值的医疗费用(2020年为AGI的7.5%),以及一系列其他费用。 

企业在申报税款时,不直接将收入作为应纳税所得额申报。相反,它们减去;业务费用 ;从他们的收入中计算营业收入 . 然后,他们减去扣除额来计算应纳税所得额。

虽然被取消的债务通常是应税的,但国会免除了被免除的工资保障计划贷款的联邦税收。一些州,但是,可将免除的金额视为应纳税所得额,或不允许扣除贷款支付的费用。

计算应纳税所得额

第一步:确定你的申请状态

计算你的应税收入个税申报表,您首先需要确定备案情况. 如果你是未婚的,你可以作为单个文件服务器或者,如果你有一个符合条件的人,你为他支付一半以上的赡养费和住房费用,作为户主. 如果你结婚了,你很可能会想申请夫妻共同申报(MFJ)。然而,有一些有限的例子在这里作为已婚分报 (MFS)。

第二步:收集所有收入来源的文件

一旦你知道你的申请状态,你将需要为你自己、你的配偶(如果适用)和任何家属(如果适用)收集所有收入来源的文件。所有这些收入来源的总和被称为您的“总收入”。下面是您计算总收入所需的最常见的税单。

  • 表格W-2显示您通过作为员工提供的服务获得的收入。
  • 如果你从事合同工作或兼职工作,你需要一份1099-NEC表格(非员工薪酬)。它报告在为非雇主个人或实体工作时赚取的收入(如果这些收入超过600美元)。
  • 表格1099-MISC报告从其他收入来源获得的金额(超过600美元),包括租金、奖金、渔船收益或作物保险付款。
  • 如果您在纳税年度的利息收入超过10美元,您将获得表格1099-INT从你的金融机构。

第三步:计算调整后的总收入

下一步是计算调整后的总收入(AGI)。您的AGI是对您的总收入进行某些“线上”调整的结果,例如对符合条件的;个人退休帐户 ;(IRA)、学生贷款利息和某些教育费用。 这些项目被称为“线上”项目,因为在进行任何允许的分项扣除或标准扣除之前,它们会减少您的收入。

对于2020纳税年度关怀法案允许选择标准扣除额的纳税人为慈善事业的现金捐款扣除300美元的线以上扣除额。

第四步:计算你的扣除额(标准或分项)

下一步是计算你的扣除额。如上所述,你可以采取标准扣除或你可以逐项扣除。

标准扣除额是纳税申报人如果没有足够的逐项扣除额可以申请的固定金额。2021年,个人纳税申报人可以申请12400美元的标准扣除额(已婚联合申报为24800美元,户主申报为18650美元)。2021年,这些数字分别上升到12550美元、25100美元和18800美元。 

如果您计划逐项列出扣除额而不是采用标准扣除额,则这些记录是最常用的。

  • 支付财产税和抵押贷款利息。这通常出现在表格1098,按揭利息表,您将从您的抵押贷款贷款人处获得。如果你没有抵押贷款或没有代管帐户支付你的财产税,你将需要保持一个记录你的财产税付款分开。
  • 你付的州税和地方税。如果你为雇主工作,这在W-2表格上。如果你是一个独立承包商,您将需要预计纳税额你全年每季度发一次工资。
  • 慈善捐赠。慈善捐赠是一项可免税的费用;但是,您可以申请的金额仅限于您个人收入的一个百分比调整后总收入(AGI)在大多数年份。
  • 教育费用。请注意,如果您用学生贷款支付符合条件的教育费用,则必须在支付费用的年份申请,而不是在收到或偿还贷款收益的年份。
  • 未支付的医疗费。对于2020年,您可以扣除超过AGI 7.5%的未支付医疗费用(在任何正常纳税年度,阈值通常在AGI的7.5%到10%之间)。

独资企业、合伙企业、S公司以及一些信托和房地产的所有者可能有资格获得合格的业务收入(QBI)扣除额,该扣除额允许合格纳税人扣除QBI、房地产投资信托(REIT)股息和合格的公开交易合伙企业(PTP)收入的20%。 如果你是一个独立的承包商,你的工作将很可能符合这项特殊扣除。

2021年3月11日,美国总统拜登(joebiden)通过了《美国救助计划》(American Rescue Plan),作为该计划的一部分,参议院的一项修正案规定,2020年支付的10200美元(已婚夫妇联合申报的为20400美元)失业补偿金在联邦一级对收入低于15万美元的人免税。由于各州可能不符合联邦豁免,请查看州申报表并此列表看看你们州是如何对待失业收入的。如果您在2021年3月31日之前提交了纳税申报表,美国国税局将自动对其进行调整。该法案还包括一项规定,在2020年12月30日至2026年1月1日期间发放的学生贷款减免将不向受援国征税。

第五步:计算应纳税所得额

在计算应纳税所得额的最后一步,您需要计算上述AGI,并减去所有适用的扣除额。

应税收入与非应税收入

美国国税局认为几乎每种类型的收入都应纳税,但少数收入来源是不应纳税的。例如,如果你是一个宗教组织的成员,发誓要贫穷,为一个由该组织管理的组织工作,并把你的收入交给该组织,你的收入是免税的。同样,如果您获得员工成就奖,只要满足某些条件,其价值就不纳税。如果有人死了,你得到了人寿保险金,那也是不可征税的收入。 

不同的税务机关对应税收入和非应税收入的定义不同。例如,在美国,国税局将彩票中奖视为应税收入,而加拿大税务局则将大多数彩票中奖和其他意外的一次性意外收入视为免税收入。 

常见问题

什么是应纳税所得额?

应纳税所得额包括工资、薪金、奖金和小费,以及投资所得和各种非劳动所得。被视为应纳税所得额的非劳动所得包括取消的债务、赡养费、子女抚养费、政府福利(如失业救济金和残疾补助金)、罢工福利和彩票付款。应纳税所得额还包括本年度出售的增值资产产生的收益以及股息和利息收入。

个税申报表如何计算应纳税所得额?

这个过程从确定你的申请状态(单身、已婚等)开始,收集所有收入来源的文件(w21099等)。下一步是计算你的调整后总收入(AGI),这是对你的总收入的“线以上”调整,例如对符合条件的个人退休账户(IRA)的供款。然后是计算扣除额的关键步骤,可以是标准扣除额和/或分项扣除额。你的应纳税所得额是从AGI中减去所有适用扣除额后的余额。

什么是非税收入的例子?

美国国税局承认一些收入流是不可征税的。例如,如果你是一个宗教组织的成员,发誓要贫穷,为一个由该组织管理的组织工作,并把你的收入交给该组织,你的收入是免税的。同样,如果您获得员工成就奖,只要满足某些条件,其价值就不纳税。如果有人死了,你得到了人寿保险金,那也是不可征税的收入。