什么是税收?

税收是一个术语,指税务机关(通常是政府)向其公民或居民征收或施加财政义务。向政府或官员纳税自古以来就是文明的支柱。

“税收”一词适用于所有类型的非自愿征税,从收入到资本利得再到税收遗产税 . 尽管税收可以是一个名词或动词,但它通常被称为一种行为;由此产生的收入通常被称为“税收”;

关键要点

  • 当政府或其他当局要求公民和公司向该当局支付费用时,征税就发生了。
  • 该费用是非自愿的,与其他付款不同,与已经或将要提供的任何特定服务无关。
  • 对有形资产征税,包括财产和交易,如出售股票或房屋;
  • 税种包括所得税、公司税、资本利得税、财产税、遗产税和销售税。
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税收

理解税收

税收有别于其他形式的支付,如市场交易,因为税收不需要同意,也不直接与提供的任何服务挂钩。政府通过隐性或显性的武力威胁来强制征税。税收在法律上不同于勒索或保护球拍 因为施加影响的机构是政府,而不是私人行动者。

不同司法管辖区和不同时期的税收制度有很大差异。在大多数现代制度中,征税发生在两个实体上资产 ,如属性和特定事件,如销售事务。税收政策的制定是现代政治中最关键、最有争议的问题之一。

美国的税收

美国政府最初是靠很少的直接税获得资金的。相反,联邦机构评估使用费港口和其他政府财产。在需要的时候,政府会决定出售政府资产和债券或者就所提供的服务向各州作出评估。事实上,托马斯·杰斐逊(thomasjefferson)在赢得总统宝座后,于1802年废除了直接税消费税 保留,国会在1817年废除。1817年至1861年间,联邦政府没有征收任何国内收入。

内战期间对高收入者征收3%的所得税。直到1913年第十六修正案被批准,联邦政府才将所得税作为经常性收入项目进行评估。从2020年起,美国税收适用于范围广泛的物品或活动,从收入到购买香烟和汽油,再到遗产,以及在赌场甚至诺贝尔奖获奖时。

2012年,作为《平价医疗法案》(ACA)裁决的一部分,美国最高法院裁定,未购买特定商品或服务,如健康保险,被认为是税收而不是罚款。

征税目的和理由

税收最基本的功能是为政府支出提供资金。纵观历史,人们对税收提出了各种各样的理由和解释。早期的税收被用来支持统治阶级,建立军队和防御工事。通常,征税权源于神圣或超国家的权利。

后来,人们从功利主义、经济或道德的角度提出了理由。支持累进税率 关于高收入者,他们认为税收鼓励社会更加公平。对烟草或汽油等特定产品和服务征收更高的税,被认为是对消费的一种威慑。公共物品理论的倡导者认为,在私人提供公共物品被认为是次优的情况下,税收可能是必要的,比如灯塔或国防。

不同类型的税收

如上所述,税收适用于所有不同类型的征税。包括(但不限于):;

  • 所得税·政府对其管辖范围内所有实体(包括个人和企业)产生的财政收入征收所得税。
  • 公司税·这种税是对企业利润征收的。
  • 资本利得·资本利得税是对个人或企业出售某些资产(包括股票、债券或房地产)获得的任何资本利得或利润征收的;
  • 房产税: 房产税由地方政府征收,由房产所有人支付。该税是根据财产和土地价值计算的;
  • 继承对继承死者遗产的个人征收的一种税;
  • 销售税政府对销售商品和服务征收的消费税。这可以采取增值税(VAT)、商品和服务税(GST)、州或省销售税或消费税的形式;