什么是税收抵免? 

税收抵免是纳税人可以从欠政府的税款中直接扣除的金额。与扣减不同,扣减减少了;应纳税所得额 税收抵免减少了实际所欠税款。税收抵免的价值取决于抵免的性质;某些类型的税收抵免授予特定地点、分类或行业的个人或企业。

关键要点

  • 税收抵免是纳税人被允许从他们所欠的所得税中一美元一美元地减去的一笔钱。
  • 税收抵免比税收减免更有利,因为它们实际上减少了应纳税额,而不仅仅是应纳税所得额。
  • 税收抵免有三种基本类型:不可退还、可退还和部分可退还。
  • 不可退还的税收抵免可以减少你所欠的税款为零,但它不能为你提供退税。

了解税收抵免

政府可能会给予税收抵免,以促进一种特定的行为,比如用更节能的电器替换旧家电。其他税收抵免旨在通过降低住房总成本来帮助处境不利的纳税人。

税收抵免比税收减免更有利,因为税收抵免减少了一美元对一美元的纳税义务。而扣减仍然会减少最终纳税义务,它只在个人的;边际税率. 例如,税率为22%的个人,每扣除一个边际税美元,就可以节省0.22美元。然而,抵免将使纳税义务减少1美元。

2:32

税收减免与税收抵免

税收抵免类型

税收抵免有三种基本形式。

不可退还的税收抵免

不可退还的税收抵免是直接从纳税义务中扣除的项目,直到应付税款等于0美元。 任何超过所欠税款的金额,导致纳税人退款,因此,名称“不可退还”。不可退还的税收抵免的剩余部分无法使用,即丧失效力。

不可退还的税收抵免仅在申报年度有效,在申报表提交后到期,不得结转至未来年度。 因此,不可退还的税收抵免可能对低收入纳税人产生负面影响,因为他们往往无法使用全部抵免金额。

截至2020纳税年度,不可退还的税收抵免的具体例子包括收养抵免、终身学习抵免和儿童和受扶养人护理信贷,的储蓄税抵免为退休账户提供资金,以及;按揭利息信贷,旨在帮助收入较低的人买得起房子。

可退税抵税额

可退税抵税额是最有益的信贷,因为他们是全额支付。这意味着,纳税人无论其收入或纳税义务如何,都有权获得全部抵免金额。如果可退税抵税额将纳税义务减至0美元以下,则纳税人应获得退税。 

截至2020纳税年度,最受欢迎的可退还税收抵免可能是所得税抵免(EITC)。企业所得税适用于通过雇主或在企业或农场从事个体经营的个人获得收入,并符合基于收入和家庭成员人数的某些标准的中低收入纳税人。其他可退还的税收抵免包括保费抵税额,帮助个人和家庭支付通过医疗保险市场购买的医疗保险的保费。 

您的第一笔1200美元(夫妇2400美元);刺激性支付,正式名称为“回收退税”,是对2020年税款的可提前退税抵免。这意味着无论你欠(或不欠)2020纳税年度的税款多少,你都可以保留所有的钱,而不需要缴税。12月27日签署成为法律的第二张600美元刺激支票也是如此。

部分可退税抵税额

有些抵税额只能部分退还。这个儿童税收抵免由于减税和就业法案(TCJA)。如果纳税人有足够大的纳税义务,子女抵税额全额为2000美元。不过,即使超过纳税人的欠款,最高1400美元仍可退还。

部分可退还税收抵免的另一个例子是;美国机会税收抵免(AOTC)专上教育学生。如果纳税人在使用2500美元税款扣除额的全部部分之前将其纳税义务减至0美元,则剩余部分可作为可退还抵税额,以剩余抵税额的40%或1000美元中的较小者为准。  

特别考虑:2020年和2021年刺激付款

2020年,由于冠状病毒大流行冠状病毒援助、救济和经济安全法在刺激法案中,纳税人以刺激支票或直接存款的形式向每位成人和每位儿童分别收取1200美元和500美元。刺激性付款是对2020纳税年度可退还税收抵免的预付款;收到的金额不会增加2020年或未来任何一年的应纳税所得额。

12月27日批准的第二批600美元刺激计划也是如此,为符合条件的个人提供600美元(符合条件的夫妇提供1200美元),为符合条件的儿童提供600美元。这两张支票的可退税抵税额将在一个月内逐步取消调整后总收入(AGI)单身人士为75000至99000美元(或联合纳税人为150000至198000美元),税率为每美元5%。它基于纳税人2018年或2019年的AGI(取决于纳税人是否已在该时间点提交2019年纳税申报表)。但从技术上讲,它适用于2020年AGI(目前还不能提交申报表),因此可能存在一些差异。

  • 如果发现纳税人2018年或2019年的AGI(以国税局基于刺激性支出的其中一项为准)低于2020年,从而导致更高的支付,纳税人可以保留超额。
  • 如果纳税人2018/19年度的AGI高于2020年,则纳税人可在2021年申报2020年税收时申请两项刺激计划支票的额外欠款。
  • 这也适用于17岁以下的受抚养人。如果一个纳税人根据2018/19纳税申报表申报子女,但另一个纳税人可以在2020年纳税申报表上合法申报该子女,则第二个纳税人在提交2020年纳税申报表时将获得500美元的税收抵免,而根据2018/19纳税申报表收到抵免的人将无需偿还。
  • 如果纳税人在2020年有子女,他们可以在提交2020年纳税申报表时申请子女,然后获得500美元的抵免。

最后,回收回扣不征税。2020年(或未来任何一年)不会增加应纳税所得额。所有这些都是基于这样一个事实,即CARES法案不包含政府可以收回合法延长的资金的“收回”机制。包括新刺激资金在内的《综合拨款法》也是如此。

2021年美国救援计划改变

2021年3月,国会通过了美国救援计划,并由拜登总统签署成为法律。根据该计划,符合条件的个人将获得高达1400美元的刺激支票。此外,对已婚夫妇联合申报经修改的调整后总收入高达150000美元、户主MAGI高达1125000美元或单身申报人MAGI高达75000美元的子女税收抵免进行了某些临时性修改:

  • 原先每个符合条件的受扶养儿童的最高限额为2000美元,6至17岁(含)儿童的信贷额增加到3000美元,6岁以下儿童的信贷额增加到3600美元。
  • 信用证可以全额退款;以前只有1400美元可以退款。
  • IRS可在2021年7月至12月期间,使用2020年申报表(如果2020年不可用,则为2019年)发放至多一半符合条件的家庭信贷作为预付款,以确定其资格。完全信贷资格:;
  • 该法案取消了最低收入要求;以前,年收入低于2500美元的家庭没有资格获得贷款,贷款是根据与最低收入的距离计算的,2500美元以上的每一美元的收入,每个孩子15美分。

EITC也进行了修改。最初,无子女家庭的所得税抵免上限为543美元,2021年这些家庭的所得税抵免上限为150美元。 该法案还扩大了无子女家庭的资格。此前,25岁以下和65岁以上的人不能申请这项信贷。上限已取消,下限已减至19(即,任何19岁或以上没有符合收入要求的子女的人都可以申请EITC)。

请注意一些例外情况:19岁至24岁的学生至少有一半的全日制课程负担是不合格的。以前的寄养儿童或无家可归的青年可以在18岁时申请这项贷款。最后,对于单一申报者,淘汰百分比增加到15.3%,淘汰金额增加到11610美元。  

上述所有措施(包括儿童和儿童/受扶养人护理信贷)均为临时措施。它们只在2021年获得批准。 ;

但是,以下两项EITC变更是永久性的:

  1. 有资格申请EITC但其子女没有社会保险号码的人将被允许申请适用于无子女家庭的信贷版本。
  2. 2021年的投资收入限额已从3650美元或以下提高到10000美元或以下。这1万美元的数字将与通货膨胀挂钩,并在今后每年进行相应调整。