什么是税收留置权?

税收留置权是对个人或企业未能向政府缴纳税款的资产提出的法律要求。一般来说,留置权是用来保证债务的支付,比如贷款,或者在这种情况下是税收。如果不履行债务,债权人可以继续扣押资产。

关键要点

  • 如果纳税人不回应付款要求,政府可以对该人的资产设定留置权。
  • 纳税人同意支付计划或者经政府同意采取其他行动的,可以解除留置权。
  • 如果不打算偿还,政府可以扣押资产出售。

理解税收留置权

如果财产所有人拖欠所得税,联邦或州政府可以对财产设定税收留置权。地方政府可以对未缴纳财产税或地方所得税的财产设定留置权。

留置权并不意味着财产将被出售。相反,它确保税务机关对争夺债权人资产的任何其他债权人享有第一债权。

税收留置权的过程

这一过程始于纳税人收到一封信,信中详细说明所欠金额。这被称为通知和付款要求。

如果纳税人未能支付债务或试图解决它与国税局,该机构可以对个人的资产留置权。

该留置权附属于纳税人的所有资产,包括证券、财产和车辆。纳税人在留置权有效期间获得的任何资产也适用。它还附属于任何企业财产和企业的应收账款。

如果纳税人选择申请;破产即使在破产后,留置权和税务债务也可能继续存在。大多数债务都是通过破产程序清偿的,但联邦税收债务却没有。  ;

国税局能做什么

在美国,如果拖欠联邦税款,且未证明已尽力支付所欠税款,IRS可对纳税人的房屋、车辆和银行账户设置留置权。

联邦税收留置权优先于所有其他债权人的债权。这也使得纳税人很难出售资产或获得信贷。

解除联邦税收留置权的唯一方法是全额支付所欠税款或与国税局达成和解。

一旦申请了留置权,它就会出现在纳税人的账户上信用报告,损害了此人的信用评分。这也可能阻止纳税人出售或再融资任何附带留置权的资产。请注意,自2018年以来,三大信用报告机构已停止将税收留置权纳入信用报告。 

留置权将一直存在,直到税单解决或诉讼时效 债务到期时。

国税局有权扣押无视税收留置权的纳税人的资产。

摆脱税收留置权

摆脱联邦税收留置权的最简单方法是支付所欠税款。然而,如果这是不可能的,有其他方式来处理与国税局的合作留置权。

  • 如果纳税人同意每月自动提款的付款计划,直到债务清偿,国税局将考虑解除税收留置权。
  • 纳税人可以放电 ;一项特定财产,有效地将其从留置权中移除。并非所有纳税人或财产都有资格被免除责任。美国国税局出版物783有关卸货的详细规定。
  • 从属关系实际上并不解除任何财产的留置权,但有时会使纳税人更容易获得另一项抵押或贷款。美国国税局表格14134用于申请此类诉讼。
  • 另一个过程,撤回通知,取消了联邦税收留置权的公告。纳税人仍对债务负有责任,但在撤回债务的情况下,国税局不会与任何其他债权人争夺债务人的财产。表格12277是应用程序。

如果根本不可能偿还税款,纳税人就必须尽可能多地偿还债务,并要求取消债务中的余额破产法院 .

接下来会发生什么

如果未缴税款,税务机关可以通过征税合法扣押纳税人的资产,以收回所欠税款。

留置权保障政府对财产的权益或债权,而征税则允许政府扣押和出售财产,以支付税款债务。

一旦结束

税收留置权是公开记录的。纳税义务人偿还债务后,县记录将更新,以反映留置权已解除的事实。