纳税人的定义

纳税人可以是有义务向联邦、州或地方政府纳税的个人或企业实体。个人和企业的税收都是政府收入的主要来源。在美国,个人纳税人通常需要每年提交和支付联邦和州的纳税申报表。企业还必须提交年度申报表,但通常计划和支付全年定期估计的税款。

分解纳税人

美国税法由联邦、州和地方政府制定和执行。国税局是监督执行的主要管理机构所得税个人和企业的代码。 州和地方税务机构负责执行地方税,如销售税和财产税。个人和企业都必须意识到自己的纳税义务,因为不缴纳必要的税款可能导致罚款或进一步的法律行动。

关键要点

  • 纳税人可以是有义务向联邦、州或地方政府纳税的个人或企业实体。
  • 个人和企业的税收都是政府收入的主要来源。
  • 个人和企业有不同的年度所得税义务。

美国个人纳税人

对于向国税局缴纳年度个人所得税的义务,有具体的起征点(美国国税局)以及国家税务部门。联邦门槛是基于个人的申请状态。每个州也有自己的门槛。个人纳税人应检查联邦和州的门槛,以确定他们在特定年份的申报义务。美国国税局的出版物501:家属、标准扣除额和申报信息为个人纳税人提供了联邦税收指导。 

个人的申报状况将影响从工资中代扣税款的多少。这也是影响某一年度年度纳税义务的主要因素。因此,重要的是,个人纳税人与其雇主保持相同的申报状态,他们计划用于年度纳税申报。在员工预扣税表(如表格W-4 可能导致预扣税过多或过少,这将在纳税申报时进行调节。

一般来说,婚姻和受抚养人(通常是孩子)是纳税人身份的两个特征。如果已婚,个人可以选择单独或联合申报。如果配偶去世,纳税人也可以选择以鳏夫身份申请。 

没有义务提交年度纳税申报表的个人在日常生活中仍然会遇到税收。除所得税外,税收每天和每年都要征收营业税关于商品和服务以及财产税 需要单独支付给地方政府。销售税和财产税因地点而异。

个人申请门槛

并非所有美国人都有义务提交联邦纳税申报表和州纳税申报表。提交纳税申报表的联邦起征点按以下提交状态详细说明。个别国家遵循类似的地位标准,但可以有不同的门槛。有些人可能根本不需要报税。有些人可能会受益于申报表,即使低于门槛,因为他们可以支付退款与适用的扣除额和信贷。 

个人纳税人需要一个社保号码来申报纳税。社会保障号码可以从社会保障局获得。社会保险号码将作为纳税人识别号码,因此,如果您计划承担纳税义务,获得一个社会保险号码是很重要的。 一般来说,没有年龄水平与支付联邦和州税有关。个人总收入达到或者超过起征点的,应当提交纳税申报表。

2019 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers
资料来源:美国国税局。

单一纳税人

如果纳税人在纳税年度的最后一天未婚、离婚、是注册的家庭伴侣或根据州法律合法分居,则视为单身。户主或丧偶者不属于“单一”税种。单一文件管理器 ;对于纳税申报义务的收入门槛较低。 

纳税人作为户主

A ;户主&是指单身或未婚纳税人,支付至少50%的养家费用,并与其他人一起生活;符合条件的家庭成员 ;为他们提供半年以上的支持。这意味着纳税人必须支付超过一半的家庭总账单,包括租金或抵押贷款、水电费、保险、财产税、杂货、修理和其他普通家庭开支。符合条件的家庭成员包括依亲子女、孙子女、兄弟姐妹、祖父母。 

已婚纳税人共同申报

在纳税年度结束前结婚的两个纳税人可以共同提交纳税申报表。当根据;夫妻共同申报 ;状态,夫妻可以在同一份纳税申报表上记录各自的收入和扣除额。联合纳税申报表通常会提供更大的;退税&或更低;纳税义务. 

如果配偶中只有一方有可观的收入,那么夫妻共同登记是最好的。如果夫妻双方都工作,收入和;分项扣减额 ;很大而且非常不平等,单独归档可能更有利 .

已婚纳税人单独申报

已婚分报 ;是选择记录各自收入的已婚纳税人使用的纳税状态,扣除额,并在单独的纳税申报表上进行抵免。已婚夫妇单独申报可能会吸引那些发现合并他们的收入将他们推到一个更高的税率等级的夫妇,如果他们分开申报的话。当配偶一方有重大医疗费用、杂项分项扣除额或某些可用抵免额时,单独申报有潜在的税务优势。 

鳏夫

这类纳税人也称为未亡配偶。联邦政府;符合条件的寡妇或鳏夫 ;配偶去世后,寡妇和有受扶养人的鳏夫的纳税申报状态有效期为两年。 

个人纳税人可以选择单身、户主、已婚共同申报、已婚单独申报、鳏夫作为其年度所得税申报的申报身份。

个税税率和标准扣除额

必须提交年度联邦纳税申报表的个人纳税人须遵守以下税率和2019年的标准扣除额,具体情况见其提交状态。 

Individual Tax Rates
个税税率-税基。

所有个人纳税人均有权享受以下附表A标准扣除额: 

Individual Taxpayer Schedule A Standard Deductions
个人纳税人计划一个标准的扣除-税的基础。

表格1040

现行的1040纳税申报表使个人纳税人只需简单申报就可以轻松申报。它有半页,可以称为明信片归档。然而,虽然头版1040被简化,许多纳税人将不得不根据个人情况附上相关表格或附表。 

个体户营业税

个体户或独资企业纳税人可能需要向其1040名纳税人提交附表C。附表C主要是个体经营者和独资经营者的损益表。其中包括1099项收入。这些人可能有资格享受某些业务扣除。 

合伙企业和其他小型实体的税收

合伙企业和有限责任公司(llc)是拥有一个以上所有者的商业实体。这些实体构成了美国小企业的很大一部分。可能需要考虑年度所得税申报的其他类型的小型实体可以包括信托、房地产和合格的合资企业。

合伙企业和有限责任公司通常作为合伙企业征税。对于联邦税,合伙企业通常提交表格1065,这是一份信息申报表,K-1报告将应纳税所得额或损失传递给个人纳税人所有人。因此,合伙人也要为其K-1收入缴税,并将此报告提交给a 1040,然后按个人1040税率纳税。 

公司税

公司通常全年定期进行估计纳税。这些付款与年度纳税申报相一致。大多数公司都会提交1120表格。1120表格是大多数公司的主要纳税申报文件,可与1040表格进行比较。与1040表格一样,1120表格也需要根据公司情况附上表格和附表。 

21%

根据减税和就业法案,公司通常有一个税率,即21%.