什么是纳税年度?

纳税年度是纳税申报表涵盖的12个月的日历年。在美国,个人的纳税年度为1月1日至12月31日,包括这一期间的所得税。

例如,2020日历年期间为收入代扣代缴或拖欠的税款将包含在2021年大多数纳税人将发送给美国国税局(IRS)的纳税申报表中。

个人2020年联邦所得税申报截止日期从2021年4月15日延长至2021年5月17日。付款可以推迟到同一天。您的州税截止日期可能不会延迟。


作为一个值得注意的例外,如果您是2021年2月灾难性的德克萨斯州暴风雪的受害者,那么您提交2020年联邦税的截止日期已移至2021年6月15日。如果你不住在得克萨斯州,但受到了风暴的影响,你可能仍然有资格。

关键要点

  • 纳税年度是指纳税申报表所涵盖的12个月期间。
  • 个人应缴纳自1月1日起至12月31日止的日历纳税年度。
  • 美国的纳税申报表通常应在下一个日历年的4月15日到期;
  • 营业税可以使用日历年或会计年度申报。

了解纳税年度

纳税年度是用于支付或预扣税款、保存记录和报告收入和费用的年度会计期间。

工薪阶层在整个纳税年度纳税。在第二年的早些时候,通常是4月15日,他们向美国国税局(IRS)报告了他们支付的工资,或者支付了应付税款中的任何差额,或者要求退还多付的税款。

自营职业者和小企业主通常每季度提交一份报告,报告他们的收入,并支付他们该季度所欠税款的估计数。他们还提交年度文件来结清账目,要么支付差额,要么要求退款。

企业可以使用历年或者会计年度(FY)为其收入报告纳税年度的开始和结束日期。

日历年之后的纳税年度是指自1月1日起至12月31日止的连续12个月。财政年度是指任何一个月的任何一天结束的连续12个月的期间,12月的最后一天除外。当一家公司的纳税年度短于12个月时,它被简单地称为短纳税年度.

虽然美国国税局允许大多数企业使用日历年或公司的财政年度,但也有例外。纳税人使用日历纳税年度申报,然后开始独资企业成为合伙企业的合伙人,或成为合伙企业的股东S公司必须继续使用日历年提交文件,除非他们获得IRS批准进行更改。

纳税年度类型

除了日历纳税年度和财政纳税年度外,还有州纳税年度和上述短纳税年度。

国家纳税年度

每个州都独立于联邦系统处理税收问题,但大多数州都征收税收所得税并以4月15日为申请日期。弗吉尼亚州是个例外,申请截止日期是5月1日。

有几个州没有所得税。新罕布什尔州没有所得税或销售税,但却以相对较高的财产税作为补偿。新罕布什尔州房产税年度从4月1日起至3月31日止,适用于所有业主。

短纳税年度

短纳税年度是指少于12个月的财政或日历纳税年度。短纳税年度发生在企业开业或企业会计期间发生变化时。短纳税年度通常只适用于企业。一般来说,个人纳税人必须按日历年申报,没有选择财政年度的选择权。

短纳税年度也可能发生在企业决定改变其纳税年度时,这种改变需要在实体备案后获得IRS的批准表格1128. 在这种情况下,短纳税期从旧纳税年度结束后的第一天开始,到新纳税年度第一天的前一天结束。

假设一家每年6月至6月报告收入的企业决定将其财政年度改为10月开始。因此,该企业必须申报从6月到10月的短纳税年度。

纳税年度历史

个人通常使用12月31日的纳税年度,次年4月15日到期的年度申报表,但情况并非总是如此。当第16修正案1913年通过税收根据联邦政府的授权,国会指定3月1日为报税日。这个日期后来逐渐移到今天的4月15日。

1954年更改截止日期时,美国国税局声称,由于一次有这么多人返回,这有助于分散工作量。不管是哪种情况,4月份的变动与符合条件的纳税人数量的增加不谋而合。当第16条修正案通过时,一小部分非常富有的个人需要缴纳联邦税。从那时起,纳税人的数量显著增加。