什么是使用税?

使用税是对在居住国以外购买的将在居住国使用、储存或消费的应税物品征收的销售税,在购买国不征收任何税。如果购买是在购买者居住地国进行的,则应缴纳使用税。 

使用税明细

使用税税率与居民的当地税率相同销售税税率,包括州和地方的销售税。不缴纳使用税的居民可能会受到利息和罚款。例如,加州居民在购买家具、礼品、玩具、服装、车辆、移动房屋和飞机等商品时需要缴纳销售税。如果一个加州人从一个加州零售商那里购买服装,零售商将在第一时间向买家征收销售税销售点并汇给税务机关。无需缴纳附加税; 

换言之,这位加州人从俄勒冈州的一家在线零售商那里购买了服装。根据俄勒冈州的法律,零售商对商品不征收销售税但零售买家仍需向加州税务局(Board of Equalization)缴纳服装购买的使用税。另一方面,如果加州人在俄勒冈州购买了食品杂货,并且没有缴纳任何销售税,那么通常不会缴纳使用税,因为加州对大部分食品杂货不征税。 

在零售商没有实体存在(称为“nexus”)的州(如销售办事处、仓库或销售代表),零售商通常不需要对消费者购买的商品征收销售税,因此消费者有责任计算税款并将税款汇至其州政府。一个企业是否欠某个特定政府的销售税,取决于政府定义关系的方式。

nexus通常被定义为实体存在,但这种“存在”并不限于拥有办公室或仓库;在一个州拥有一名员工可以构成一种关系,拥有一个分支机构也可以构成一种关系,例如一个合作伙伴网站,它将流量引导到您的企业页面,以换取利润份额。这种情况是电子商务和销售税之间紧张关系的一个例子。例如,纽约通过了“亚马逊法律”,要求亚马逊公司等互联网零售商缴纳销售税,尽管他们在纽约州没有实体存在。 

评估使用税

使用税和销售税一样,是对有形商品或服务的最终消费者进行评估的,但区别在于谁来计算税以及如何计算税。销售税由卖方征收,卖方是国家的代理人,因此汇款 代表最终消费者向国家征收的税款。另一方面,使用税由最终消费者自行评估和减免。使用税通常比销售税更难执行,实际上,仅适用于大量购买有形商品。

征收使用税是为了保护州内零售商免受不需要征税的州外销售商的不公平竞争。它的颁布也是为了确保一个州的所有居民帮助资助州和地方的项目和服务,无论他们在哪里购物。类似的法律适用于大多数州,不仅仅是加利福尼亚州。事实上,截至2018年,有45个州制定了使用税法。