什么是增值税?

增值税(VAT)是一种消费税  ;在供应链的每个阶段(从生产到销售点)增加价值时放置在产品上。用户支付的增值税金额是产品成本减去产品中使用的任何已纳税材料的成本。

全世界有160多个国家使用增值税,最常见于欧盟。然而,这并非没有争议。倡导者说,它提高了政府收入,却没有像所得税那样惩罚成功或财富,而且比传统的销售税更简单、更规范,合规问题更少。批评人士指责说,增值税本质上是一种腐败回归税 这增加了低收入纳税人的经济压力,也增加了企业的官僚负担。

增值税是基于纳税人的消费而不是他们的收入。与对高收入者征收更高税收的累进所得税不同,增值税对每一次购买都同样适用。

关键要点

  • 增值税(VAT)是在供应链的每一个增值点对产品征收的。
  • 增值税的倡导者声称,增值税增加了政府收入,却没有惩罚成功或财富,而批评者则说,增值税增加了低收入纳税人的经济压力,增加了企业的官僚负担。
  • 虽然许多工业化国家都有增值税,但美国不是其中之一。

增值税的工作原理

对纳税人征收增值税毛利率在制造分销销售过程中的每一点上。税收是在每个阶段评估和征收的,而销售税只在年底由消费者评估和缴纳供应链. 

例如,Dulce是一种在Alexia国家生产和销售的昂贵糖果。Alexia征收10%的增值税。以下是增值税的工作原理:

  1. 杜尔塞的制造商以2.00美元的价格购买原材料,外加20美分的增值税——应支付给亚历克西亚政府,总价为2.20美元。
  2. 然后,制造商以5.00美元的价格将Dulce出售给零售商,再加上50美分的增值税,共计5.50美元。但是,制造商只向Alexia提供30美分,即此时的总增值税减去原材料供应商先前收取的增值税。请注意,30美分也等于制造商毛利率的10%3.00美元;
  3. 最后,零售商以10美元的价格向消费者出售Dulce,加上1美元的增值税,总共11美元。零售商向Alexia支付50美分,即此时的总增值税(1美元),减去制造商之前收取的50美分增值税。这50美分也代表了该零售商在Dulce的毛利率的10%。

增值税历史

世界上绝大多数工业化国家经济合作与发展组织(经合组织)实行增值税制度。美国仍然是唯一值得注意的例外。 

大多数实行增值税的工业国家在20世纪80年代采用了这一制度,结果喜忧参半,但增值税国家中肯定没有出现预算赤字小或政府债务低的趋势。据一位国际货币基金组织研究表明,任何一个改用增值税的国家最初都会感受到税收减少的负面影响,尽管其未来的收入潜力更大。 

增值税在世界上一些实行增值税的地方已经获得了负面的含义,甚至在政治上伤害了它的支持者。例如,在菲律宾,参议员拉尔夫·雷托(Ralph Recto)是21世纪初增值税的主要支持者,他竞选连任时被选民投票罢免。 然而,在实施之后的几年里,民众最终接受了这项税收。雷克托最终回到了参议院,在那里他成了扩大增值税的支持者。

2009年,法国实施了一项著名的大幅削减增值税税率的措施,将税率从19.6%降至5.5%,降幅近75%。 

采用增值税制度的工业国家的结果喜忧参半,一项研究指出,任何一个实行增值税制度的国家都会感受到税收减少带来的最初负面影响。

增值税与营业税

增值税和销售税可以增加相同数量的收入;不同之处在于钱在什么时候支付,由谁支付。下面是一个假设增值税为10%的例子:

  • 农民以30美分的价格把小麦卖给面包师;。面包师支付33美分;额外的3美分代表增值税,由农民向政府缴纳。
  • 面包师用小麦做面包,然后以70美分的价格卖给当地的超市;。这家超市付77美分,包括7美分的增值税。面包师付给政府4美分,其余3美分由农民支付。
  • 最后,超市以1美元的价格将面包卖给顾客。在顾客支付的1.10美元中,也就是基价加上增值税,超市向政府支付了3美分。

就像传统的10%销售税一样,政府在1美元的销售中收取10美分。增值税的不同之处在于,它是在供应链的不同站点支付的;农民支付3美分,面包师支付4美分,超市支付3美分;。

然而,增值税比国家销售税有优势。追踪起来容易多了。在生产的每一步所征收的确切税款是已知的。在征收销售税的情况下,全部款项都是在销售后支付的,因此很难分配到具体的生产阶段。此外,由于增值税只对每一项增值税征税,而不是对产品本身的销售征税,因此可以保证同一产品不存在增值税双重征税 .

特别注意事项

关于用联邦增值税取代现行的所得税制度,美国国内有很多争论。倡导者声称,这将增加政府收入,帮助为基本社会服务提供资金,并减少联邦赤字。最近,一个增值税被取消了由民主党总统候选人杨家强倡导 .

1992年,国会预算办公室就实施增值税进行了一项经济研究。当时,国会预算办公室的结论是,增值税只会增加1500亿美元的年收入,或不到全国产出的3%。如果将1500亿美元调整为2020美元,结果将略低于2750亿美元;占2019年第三季度的3%国内生产总值 &21.53万亿美元中,有6500多亿美元。使用这些近似值,可以估计增值税可能为政府带来2500亿至5000亿美元的收入。

当然,这些数字并不能说明增值税制度的所有外部影响。增值税将改变美国的生产结构,因为并非所有企业都能平等地消化投入成本的上涨。目前还不清楚,这些额外收入是否会被用来作为借口,借钱更多,历史证明在欧洲是这样,或者在其他地区减税(可能使增值税预算中性化)。

贝克研究所(Baker Institute)与安永会计师事务所(Ernst&Young)联合开展了一项宏观经济2010年增值税分析。三个主要结论是,增值税将在10年内减少2.5万亿美元的零售支出,仅第一年经济就可能失去85万个工作岗位,增值税将产生“重大再分配效应”,损害现有工人。 

三年后,在布鲁金斯学会(Brookings Institution)2013年的一份报告中,威廉•盖尔(William Gale)和本杰明•哈里斯(Benjamin Harris)提出了一项增值税计划,以帮助解决该国因经济衰退而出现的财政问题大萧条. 他们计算出,5%的增值税可以在10年内减少1.6万亿美元的赤字,并在不扭曲储蓄和投资选择的情况下增加收入。 

增值税的利弊

除了财政方面的争论外,美国增值税的支持者认为,用联邦增值税取代现行的所得税制度将产生其他积极影响。

赞成的意见
  • 以增值税代替其他税种将堵住税收漏洞。

  • 增值税比累进所得税更能激励人们赚取更多的钱。

欺骗
  • 增值税为企业创造了更高的成本。

  • 它鼓励逃税。

  • 这与州和地方政府制定自己的销售税水平的能力相冲突。

  • 转嫁成本导致价格上涨,这对低收入消费者来说是一个特别的负担。

赞成:堵住税收漏洞

支持者认为,增值税不仅会大大简化复杂的联邦税法,提高国税局(IRS)的效率,还将使避税变得更加困难。增值税将征收所有在美国销售的商品的收入,包括在线购买。尽管努力堵住税收漏洞,使互联网公司能够在没有实体业务的州避免向客户征税,但未缴纳的在线销售税却使各州损失了数十亿美元的潜在收入,这些收入可用于资助学校、执法和其他服务。

优点:更强烈的赚钱动机

如果增值税取代了美国的所得税,它就消除了对这类人提出申诉的阻碍累进税 制度:公民可以保留更多的钱,他们只受税收影响时,购买商品。这一变化不仅赋予了人们更强烈的挣钱动机,而且还鼓励储蓄,抑制轻浮的消费(理论上)。

缺点:企业成本上升

然而,反对者注意到增值税的许多潜在缺点,包括整个生产链中企业主的成本增加。因为增值税是在销售过程的每一步计算出来的,单是簿记就给公司带来了更大的负担,进而将额外的成本转嫁给消费者。当交易不仅是本地交易,而且是国际交易时,情况变得更加复杂。不同的国家对如何计算税收可能有不同的解释。这不仅增加了官僚机构的另一层,还可能导致不必要的事务延迟。

缺点:鼓励逃税

此外,虽然增值税制度可能更容易维持,但实施起来成本更高。如果公众不全力支持,偷税漏税现象仍可能继续存在,甚至蔓延开来。尤其是小企业可以通过询问客户是否需要收据来逃避缴纳增值税,并补充说,如果没有正式收据,所购买的产品或服务的价格会更低。

反对:与州和地方政府的冲突

在美国,联邦增值税也可能与全国的州政府和地方政府产生冲突,这些政府目前制定了不同税率的销售税。

缺点:价格上涨,特别是对低收入消费者

批评人士还指出,消费者通常会用增值税支付更高的价格。虽然增值税理论上会在商品从原材料到最终产品的整个供应链中分散增值税的税负,但实际上,增加的成本通常会转嫁给消费者。

常见问题

增值税的作用是什么?

增值税(VAT)是对一个项目征收的统一税。它在某些方面与营业税类似,只是在征收营业税的情况下,消费者在销售点支付欠政府的全部款项。对于增值税,部分税额由交易的不同方支付。

美国有增值税吗。?

不,美国目前没有增值税,每个州都有自己的销售税率和法律。然而,大多数经合组织国家确实有增值税制度。

谁从增值税中受益,谁不受益?

如果增值税取代了所得税,富裕的消费者最终会受益。和其他人一样统一税,富人感受不到增值税的影响,穷人承担更重的责任,他们将更大比例的实得工资花在生活必需品上。简言之,包括税收政策中心在内的批评人士认为,低收入消费者在增值税体系下的纳税比例要高得多。 

增值税对低收入个人的潜在负面影响如何解决?

如果政府将某些必要的家庭用品或食品排除在增值税之外,或向低收入公民提供退税或信贷以抵消税收的影响,这一点可以在一定程度上得到缓解。